Бизнес
#статьи

Что такое ИП, когда и зачем нужно его открывать

Задали юристу вопросы о правовом статусе ИП. Разбираемся, чем может заниматься ИП, получится ли у него продать бизнес и нужен ли ему расчётный счёт.

Иллюстрация: Катя Павловская для Skillbox Media

Об индивидуальных предпринимателях рассказал

Артём Лызин

Юрист, руководитель юридическо-бухгалтерской компании «Гестион».

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо с зарегистрированным правом заниматься предпринимательской деятельностью.

Но многие считают, что индивидуальный предприниматель (ИП) — это упрощённая форма юридического лица. Такое мнение распространено не только среди людей, далёких от бизнеса, но и даже среди самих ИП. Например, в моей практике они часто ошибаются при заполнении документов — используют шаблоны для юрлиц.

Объясняю, кто такой ИП и чем он отличается от юридических лиц. Материал будет полезен начинающим бизнесменам, которые планируют открывать своё дело, а также всем, кто хочет разобраться, чем физические лица отличаются от юридических.

Содержание

В заголовке мы использовали формулировку «Что такое ИП». Грамматически это неверно — ИП это не «что», а «кто», индивидуальный предприниматель. Но мы использовали «что такое ИП» потому, что именно так составляют запрос пользователи интернета.


Что такое ИП

По закону граждане России — физические лица — могут заниматься предпринимательством без создания юридического лица. Для этого нужно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Исходя из этого, индивидуальный предприниматель — гражданин, который уведомил государство о том, что он будет заниматься предпринимательской деятельностью. При этом после регистрации он не стал юридическим лицом, а остался физическим.

Некоторые особенности работы делают предпринимателей похожими на юрлиц. Например, ИП тоже может нанимать сотрудников — их количество зависит от системы налогообложения. Но он не должен создавать обособленный комплект имущества для того, чтобы вести бизнес, тогда как для образования юридического лица это обязательное условие.

Если простыми словами, у предпринимателя нет разделения на личное имущество и имущество для предпринимательской деятельности. В своём бизнесе он использует только свою собственность, знания и умения.

Из этого следует, что по долгам, которые возникли в рамках предпринимательской деятельности, ИП отвечает также всем своим имуществом. Даже тем, что не участвует в работе бизнеса, — например, квартирой или личным транспортом.

Подробнее о различиях между предпринимателями и юридическими лицами, а также о том, в каких случаях выгоднее вести бизнес в статусе ИП, будем говорить ниже. Перед этим объясним, обязательно ли становиться индивидуальным предпринимателем для того, чтобы вести бизнес.

Курсы Skillbox для тех, кто планирует запускать бизнес

Для чего регистрировать ИП

У человека, который планирует заниматься предпринимательством регулярно, есть три причины зарегистрировать ИП:

  • Во-первых, так он сможет вести бизнес законно.
  • Во-вторых, он сможет выбрать налоговый режим с пониженной ставкой.
  • В-третьих, индивидуальные предприниматели — выгодные для компаний контрагенты, поэтому ИП сможет привлечь больше клиентов.

Расскажем обо всём подробнее.

Законный бизнес. Если вести бизнес нелегально — без государственной регистрации или с нарушением правил, — могут привлечь к административной, налоговой или уголовной ответственности. Например, выписать штраф, обязать выплатить процент от дохода и даже привлечь к исправительным работам. Наказание зависит от продолжительности ведения нелегального бизнеса, а также от размера причинённого ущерба.

К предпринимательству не относятся единичные случаи продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Например, если бабушка замариновала одну банку огурцов и продала её соседке, это не будет считаться предпринимательской деятельностью. Но если она систематически маринует огурцы для продажи, то ей придётся зарегистрировать ИП или юридическое лицо.

Фото: Dorde Krstic / Shutterstock

Пониженная налоговая ставка. Налоги с доходов должны платить все. Физлица платят НДФЛ 13%. А предприниматели могут выбирать между шестью системами налогообложения, и на некоторых из них ставка налога ниже. Например, при системе налогообложения УСН «Доходы» ставка — 6%.

Кроме налогов, ИП должны платить страховые взносы — например, взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Эти взносы не всегда увеличивают общую налоговую нагрузку. Например, при УСН «Доходы» можно уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов.

В Skillbox Media есть статья о системах налогообложения для ИП. В ней подробно рассказали о доступных налоговых режимах, а также разобрались, при какой системе платить можно меньше, а налоговая отчётность проще.

«Выгодный» контрагент для компаний. Компании, которые работают с физическими лицами, должны удерживать и платить с их дохода НДФЛ и страховые взносы. А если контрагент компании — предприниматель или самозанятый, налоги с этого дохода он платит самостоятельно.

Таким образом, работа с «обычными» физлицами обходится компаниям дороже. Поэтому контрагентов они предпочитают выбирать или среди других юридических лиц, или среди физлиц в статусе ИП или самозанятого.

В регистрации ИП нет ничего сложного. Можно уложиться в один день, если делать это в электронных сервисах — например, в «Госуслугах» или Личном кабинете налогоплательщика на сайте налоговой. В этой статье Skillbox Media дали пошаговую инструкцию по открытию ИП в 2023 году.

Как работать без открытия ИП

Альтернативный вариант вести деятельность законно, но не регистрировать юрлицо — стать самозанятым. Так неофициально называют граждан, которые получают доход от личной деятельности, работают без работодателя и работников и уведомили государство о переходе на налоговый режим НПД.

Самозанятыми не могут быть лица, которые занимаются:

  • перепродажей чужих товаров;
  • продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
  • добычей и продажей полезных ископаемых;
  • агентской деятельностью.

Все остальные виды деятельности, не запрещённые законом, самозанятым доступны.

Ещё для самозанятых установлен лимит дохода: годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

Подробнее о том, кто такой самозанятый и как им стать, рассказывали в этой статье Skillbox Media.

В чём различия между юрлицом и ИП

Мы выяснили, что ИП — это физическое лицо. Его главное отличие от юрлиц в том, что он ведёт бизнес самостоятельно. Зарегистрировать юридическое лицо могут несколько партнёров — они будут вести бизнес вместе и распределять прибыль.

Кроме того, у ИП и юридических лиц различаются:

  • возможности привлечения инвестиций;
  • возможности продажи бизнеса;
  • наборы разрешённых видов деятельности;
  • доступные системы налогообложения;
  • порядок доступа к доходу;
  • необходимость открывать отдельный банковский счёт;
  • необходимость получать печать и электронную подпись;
  • ведение бухгалтерского и налогового учёта;
  • процедуры регистрации и закрытия;
  • ответственность по долгам.

Привлечение инвестиций. Предприниматель может привлекать инвестиции, но принять в состав ИП инвесторов не получится — это единоличный бизнес.

На практике предприниматель практически не может получить инвестиции. Мало кто захочет вкладывать свои деньги в дело, управление которым никак от него не зависит. Максимум, на что инвестор может претендовать, если вложится в развитие бизнеса ИП, — вернуть свои вложения с процентами, если бизнес выстрелит.

В случае с юридическими лицами всё иначе. Юрлица могут принимать в свой состав других участников, в том числе инвесторов. При этом инвесторы будут не только получать долю прибыли, но и контролировать работу бизнеса.

Возможность продажи бизнеса. Бизнес, который ведёт ИП, нельзя продать «одним лотом». Предпринимателю придётся отдельно продавать всё имущество бизнеса и переоформлять на покупателя все договоры с контрагентами — а контрагенты могут и не согласиться. Также нужно будет уволить сотрудников для того, чтобы их мог нанять покупатель бизнеса.

Бизнес, оформленный как юридическое лицо, можно продать новому владельцу целиком. Всё оборудование, недвижимость, сотрудники и действующие договоры перейдут новому собственнику компании вместе с долей в уставном капитале. Для этого не потребуется переоформлять их по отдельности.

Разрешённые виды деятельности. Большинство направлений бизнеса доступны и юрлицам, и предпринимателям. Но для ИП есть исключения.

Например, существуют ограничения в сфере торговли алкогольной продукцией. ИП без проблем может открыть магазин, кафе или ресторан, в которых будет продавать лёгкий алкоголь — например, пиво. А вот продавать крепкий алкоголь он уже не сможет — для этого нужна соответствующая лицензия, получить которую могут только юрлица. Продавать алкоголь оптом ИП тоже нельзя — такие лицензии выдают только организациям.

Кроме этого, ИП нельзя заниматься:

  • оборотом наркотических веществ, ядов;
  • производством лекарств;
  • производством алкогольной продукции;
  • организацией и проведением азартных игр;
  • частной охранной деятельностью;
  • проведением экспертиз промышленной безопасности.

Доступные системы налогообложения. В России действует шесть налоговых режимов: общий, упрощённый, автоматический упрощённый, патентная система, единый сельскохозяйственный налог и налог на профессиональный доход.

Юридическим лицам недоступны патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. ИП доступны все шесть режимов — если соблюдаются лимиты и ограничения.

При большинстве налоговых режимов условия для ИП и юридических лиц почти не различаются. Но есть разница в налоговых ставках на общем режиме — например, ИП платит 13–15% НДФЛ вместо 20% налога на прибыль для организаций.

Фото: kitzcorner / Shutterstock

Порядок доступа к доходу. Деньги, которая заработала компания, не сразу становятся собственностью её учредителей, даже если учредитель в компании один. Чтобы деньги компании стали деньгами владельца бизнеса, он должен выплатить их себе при распределении чистой прибыли. При такой выплате владелец бизнеса должен будет заплатить НДФЛ: 13%, если он получает доход до 5 миллионов рублей в год, или 15% — если получает более 5 миллионов рублей в год.

У предпринимателя есть прямой доступ к своему доходу. Это значит, что он может сразу — без дополнительных операций — распоряжаться своими деньгами так, как ему нужно. Если он захочет воспользоваться заработанными деньгами в личных целях, дополнительной налоговой нагрузки у него не будет.

Необходимость открывать банковский счёт. У юридических лиц обязательно должен быть отдельный расчётный счёт — работать без него не получится. ИП могут не открывать отдельный счёт для ведения предпринимательской деятельности, а использовать личный банковский счёт физлица.

Но всё-таки я рекомендую открыть для деятельности ИП отдельный расчётный счёт, потому что:

  • Налоговая может запутаться, где доходы ИП, а где — физического лица, и неправильно рассчитать налоговую базу.
  • Банк может посчитать деятельность физлица подозрительной и заблокировать счёт.
  • Контрагенты и покупатели могут отказаться от работы с таким ИП, потому что банк будет определять платежи ему как платежи физическому лицу. В некоторых случаях это невыгодно.

Необходимость получать печать и электронную подпись (ЭЦП). ИП могут работать без печати. Она может у них быть, но это не обязательное условие.

Юридические лица тоже могут не получать печать. Для этого они должны указать в Уставе, что работают без печати, и каждый раз прикладывать копию Устава, чтобы подтверждать это право. Опыт показывает, что намного проще получить печать, чем каждый раз объяснять, почему её нет.

Электронная подпись не обязательна и для ИП, и для юрлиц, но работать с ней гораздо удобнее. Например, с помощью ЭЦП можно взаимодействовать с ФНС и СФР через электронные сервисы и не посещать их лично.

Ведение бухгалтерского и налогового учётов. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учёт и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчётность. Предпринимателям достаточно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

Налоговую отчётность ИП и юрлица сдают примерно в одинаковом объёме. Исключение — ИП на патентной системе налогообложения налоговую отчётность не сдают.

Процедуры регистрации и закрытия. Разница в процедурах регистрации для ИП и юрлиц почти не ощутима. Срок рассмотрения заявления одинаковый — 3 рабочих дня. Преимущество предпринимателя будет только в меньших размерах пакета документов и госпошлины.

Процедуры закрытия юридических лиц и ИП различаются. Ликвидация компании содержит много обязательных процедур, поэтому занимает не меньше 4–5 месяцев.

Закрытие ИП занимает максимум 5 рабочих дней — предприниматель просто уведомляет налоговую о прекращении деятельности. Если подавать такое заявление в электронном виде, его могут рассмотреть и быстрее. Рекорд в моей практике — 1 час.

Юридическое лицо при закрытии должно рассчитаться со всеми кредиторами, а также сдать отчётность, уплатить налоги, сборы, пени и штрафы до ликвидации. ИП может рассчитываться по своим долгам и после закрытия.

Ответственность по долгам. ИП отвечает по своим обязанностям и долгам всем личным имуществом, а юридическое лицо по умолчанию — только уставным капиталом и имуществом компании. Например, кредиторы не смогут забрать у учредителя ООО его личную недвижимость в счёт долга, а у ИП — смогут.

Таким образом, в некоторых случаях открытие ИП может быть выгоднее, в некоторых, наоборот, лучше сразу регистрировать юрлицо. Вот главные преимущества и недостатки ИП.

Плюсы ИПМинусы ИП
быстрые и простые процессы регистрации и закрытия бизнеса;

можно выбрать любую систему налогообложения, включая НПД и патент;

прямой доступ к выручке без дополнительной налоговой нагрузки;

отсутствует бухгалтерская отчётность;

можно работать без печати;

можно не открывать отдельный банковский счёт (но лучше открыть)
отвечает по долгам бизнеса всем личным имуществом;

доступны не все виды деятельности;

сложно привлекать инвесторов;

сложно продать бизнес как одно целое

Главное об ИП в трёх пунктах

  • ИП — физическое лицо. Это гражданин, который уведомил государство о том, что он будет заниматься предпринимательской деятельностью.
  • У ИП нет разделения на личное имущество и имущество для предпринимательской деятельности. В бизнесе он использует только свою собственность.
  • У ИП и юрлица различаются количество соучредителей, порядок доступа к доходу, разрешённые виды деятельности, процедуры открытия и ликвидации, возможности привлечения инвестиций, возможности продажи бизнеса «одним лотом», ответственность по долгам, обязательная отчётность.

Редакция «Управление» Skillbox Media рекомендует

Как узнать больше о ведении бизнеса

  • Если вы планируете регистрировать ИП, прочитайте пошаговую инструкцию «Как открыть ИП в 2023 году». В статье рассказали, что для этого нужно, какие документы подавать и куда.
  • Разобраться в системах налогообложения поможет статья «Системы налогообложения для ИП в 2023 году». В ней мы рассказали об условиях всех налоговых режимов и о том, как выбрать самый выгодный для себя.
  • Также в Skillbox Media можно почитать отдельные гайды по всем системам налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН. В них разобрали подробно, какие есть ограничения, какие налоги и взносы нужно платить, какую отчётность сдавать при каждой из систем.
  • Большинству ИП в работе понадобится онлайн-касса. В статье о видах онлайн-касс рассказали, как выбрать подходящую кассу для своего бизнеса. В статье «Как подключить онлайн-кассу» дали инструкцию по её установке и регистрации.
  • В Skillbox есть курс «Основы предпринимательства: запуск бизнеса». Знания, полученные на курсе, помогут не допустить ошибок на старте, успешно запустить и развивать своё дело.

Другие материалы Skillbox Media для предпринимателей

Научитесь: Как открыть бизнес: от идеи до реализации Узнать больше
Понравилась статья?
Да

Пользуясь нашим сайтом, вы соглашаетесь с тем, что мы используем cookies 🍪

Ссылка скопирована