Что такое ИП, когда и зачем нужно его открывать

Об индивидуальных предпринимателях рассказал

Артём Лызин

Юрист, руководитель юридическо-бухгалтерской компании «Гестион».

Индивидуальный предприниматель (ИП) — физическое лицо с зарегистрированным правом заниматься предпринимательской деятельностью.

Но многие считают, что индивидуальный предприниматель (ИП) — это упрощённая форма юридического лица. Такое мнение распространено не только среди людей, далёких от бизнеса, но и даже среди самих ИП. Например, в моей практике они часто ошибаются при заполнении документов — используют шаблоны для юрлиц.

Объясняю, кто такой ИП и чем он отличается от юридических лиц. Материал будет полезен начинающим бизнесменам, которые планируют открывать своё дело, а также всем, кто хочет разобраться, чем физические лица отличаются от юридических.

Содержание

• Кто такой ИП
• Зачем регистрировать ИП
• Как работать без открытия ИП
• В чём разница между ИП и юрлицом

Что такое ИП

По закону граждане России — физические лица — могут заниматься предпринимательством без создания юридического лица. Для этого нужно зарегистрироваться как индивидуальный предприниматель.

Исходя из этого, индивидуальный предприниматель — гражданин, который уведомил государство о том, что он будет заниматься предпринимательской деятельностью. При этом после регистрации он не стал юридическим лицом, а остался физическим.

Некоторые особенности работы делают предпринимателей похожими на юрлиц. Например, ИП тоже может нанимать сотрудников — их количество зависит от системы налогообложения. Но он не должен создавать обособленный комплект имущества для того, чтобы вести бизнес, тогда как для образования юридического лица это обязательное условие.

Из этого следует, что по долгам, которые возникли в рамках предпринимательской деятельности, ИП отвечает также всем своим имуществом. Даже тем, что не участвует в работе бизнеса, — например, квартирой или личным транспортом.

Подробнее о различиях между предпринимателями и юридическими лицами, а также о том, в каких случаях выгоднее вести бизнес в статусе ИП, будем говорить ниже. Перед этим объясним, обязательно ли становиться индивидуальным предпринимателем для того, чтобы вести бизнес.

Для чего регистрировать ИП

У человека, который планирует заниматься предпринимательством регулярно, есть три причины зарегистрировать ИП:

• Во-первых, так он сможет вести бизнес законно.
• Во-вторых, он сможет выбрать налоговый режим с пониженной ставкой.
• В-третьих, индивидуальные предприниматели — выгодные для компаний контрагенты, поэтому ИП сможет привлечь больше клиентов.

Расскажем обо всём подробнее.

Законный бизнес. Если вести бизнес нелегально — без государственной регистрации или с нарушением правил, — могут привлечь к административной, налоговой или уголовной ответственности. Например, выписать штраф, обязать выплатить процент от дохода и даже привлечь к исправительным работам. Наказание зависит от продолжительности ведения нелегального бизнеса, а также от размера причинённого ущерба.

К предпринимательству не относятся единичные случаи продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг.

Например, если бабушка замариновала одну банку огурцов и продала её соседке, это не будет считаться предпринимательской деятельностью. Но если она систематически маринует огурцы для продажи, то ей придётся зарегистрировать ИП или юридическое лицо.

Пониженная налоговая ставка. Налоги с доходов должны платить все. Физлица платят НДФЛ 13%. А предприниматели могут выбирать между шестью системами налогообложения, и на некоторых из них ставка налога ниже. Например, при системе налогообложения УСН «Доходы» ставка — 6%.

Кроме налогов, ИП должны платить страховые взносы — например, взносы на обязательное пенсионное и обязательное медицинское страхование. Эти взносы не всегда увеличивают общую налоговую нагрузку. Например, при УСН «Доходы» можно уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов.

«Выгодный» контрагент для компаний. Компании, которые работают с физическими лицами, должны удерживать и платить с их дохода НДФЛ и страховые взносы. А если контрагент компании — предприниматель или самозанятый, налоги с этого дохода он платит самостоятельно.

Таким образом, работа с «обычными» физлицами обходится компаниям дороже. Поэтому контрагентов они предпочитают выбирать или среди других юридических лиц, или среди физлиц в статусе ИП или самозанятого.

Как работать без открытия ИП

Альтернативный вариант вести деятельность законно, но не регистрировать юрлицо — стать самозанятым. Так неофициально называют граждан, которые получают доход от личной деятельности, работают без работодателя и работников и уведомили государство о переходе на налоговый режим НПД.

Самозанятыми не могут быть лица, которые занимаются:

• перепродажей чужих товаров;
• продажей подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• добычей и продажей полезных ископаемых;
• агентской деятельностью.

Все остальные виды деятельности, не запрещённые законом, самозанятым доступны.

Ещё для самозанятых установлен лимит дохода: годовой доход не должен превышать 2,4 миллиона рублей.

В чём различия между юрлицом и ИП

Мы выяснили, что ИП — это физическое лицо. Его главное отличие от юрлиц в том, что он ведёт бизнес самостоятельно. Зарегистрировать юридическое лицо могут несколько партнёров — они будут вести бизнес вместе и распределять прибыль.

Кроме того, у ИП и юридических лиц различаются:

• возможности привлечения инвестиций;
• возможности продажи бизнеса;
• наборы разрешённых видов деятельности;
• доступные системы налогообложения;
• порядок доступа к доходу;
• необходимость открывать отдельный банковский счёт;
• необходимость получать печать и электронную подпись;
• ведение бухгалтерского и налогового учёта;
• процедуры регистрации и закрытия;
• ответственность по долгам.

Привлечение инвестиций. Предприниматель может привлекать инвестиции, но принять в состав ИП инвесторов не получится — это единоличный бизнес.

На практике предприниматель практически не может получить инвестиции. Мало кто захочет вкладывать свои деньги в дело, управление которым никак от него не зависит. Максимум, на что инвестор может претендовать, если вложится в развитие бизнеса ИП, — вернуть свои вложения с процентами, если бизнес выстрелит.

В случае с юридическими лицами всё иначе. Юрлица могут принимать в свой состав других участников, в том числе инвесторов. При этом инвесторы будут не только получать долю прибыли, но и контролировать работу бизнеса.

Возможность продажи бизнеса. Бизнес, который ведёт ИП, нельзя продать «одним лотом». Предпринимателю придётся отдельно продавать всё имущество бизнеса и переоформлять на покупателя все договоры с контрагентами — а контрагенты могут и не согласиться. Также нужно будет уволить сотрудников для того, чтобы их мог нанять покупатель бизнеса.

Бизнес, оформленный как юридическое лицо, можно продать новому владельцу целиком. Всё оборудование, недвижимость, сотрудники и действующие договоры перейдут новому собственнику компании вместе с долей в уставном капитале. Для этого не потребуется переоформлять их по отдельности.

Разрешённые виды деятельности. Большинство направлений бизнеса доступны и юрлицам, и предпринимателям. Но для ИП есть исключения.

Например, существуют ограничения в сфере торговли алкогольной продукцией. ИП без проблем может открыть магазин, кафе или ресторан, в которых будет продавать лёгкий алкоголь — например, пиво. А вот продавать крепкий алкоголь он уже не сможет — для этого нужна соответствующая лицензия, получить которую могут только юрлица. Продавать алкоголь оптом ИП тоже нельзя — такие лицензии выдают только организациям.

Кроме этого, ИП нельзя заниматься:

• оборотом наркотических веществ, ядов;
• производством лекарств;
• производством алкогольной продукции;
• организацией и проведением азартных игр;
• частной охранной деятельностью;
• проведением экспертиз промышленной безопасности.

Доступные системы налогообложения. В России действует шесть налоговых режимов: общий, упрощённый, автоматический упрощённый, патентная система, единый сельскохозяйственный налог и налог на профессиональный доход.

Юридическим лицам недоступны патентная система налогообложения и налог на профессиональный доход. ИП доступны все шесть режимов — если соблюдаются лимиты и ограничения.

При большинстве налоговых режимов условия для ИП и юридических лиц почти не различаются. Но есть разница в налоговых ставках на общем режиме — например, ИП платит 13–15% НДФЛ вместо 20% налога на прибыль для организаций.

Порядок доступа к доходу. Деньги, которая заработала компания, не сразу становятся собственностью её учредителей, даже если учредитель в компании один. Чтобы деньги компании стали деньгами владельца бизнеса, он должен выплатить их себе при распределении чистой прибыли. При такой выплате владелец бизнеса должен будет заплатить НДФЛ: 13%, если он получает доход до 5 миллионов рублей в год, или 15% — если получает более 5 миллионов рублей в год.

У предпринимателя есть прямой доступ к своему доходу. Это значит, что он может сразу — без дополнительных операций — распоряжаться своими деньгами так, как ему нужно. Если он захочет воспользоваться заработанными деньгами в личных целях, дополнительной налоговой нагрузки у него не будет.

Необходимость открывать банковский счёт. У юридических лиц обязательно должен быть отдельный расчётный счёт — работать без него не получится. ИП могут не открывать отдельный счёт для ведения предпринимательской деятельности, а использовать личный банковский счёт физлица.

Но всё-таки я рекомендую открыть для деятельности ИП отдельный расчётный счёт, потому что:

• Налоговая может запутаться, где доходы ИП, а где — физического лица, и неправильно рассчитать налоговую базу.
• Банк может посчитать деятельность физлица подозрительной и заблокировать счёт.
• Контрагенты и покупатели могут отказаться от работы с таким ИП, потому что банк будет определять платежи ему как платежи физическому лицу. В некоторых случаях это невыгодно.

Необходимость получать печать и электронную подпись (ЭЦП). ИП могут работать без печати. Она может у них быть, но это не обязательное условие.

Юридические лица тоже могут не получать печать. Для этого они должны указать в Уставе, что работают без печати, и каждый раз прикладывать копию Устава, чтобы подтверждать это право. Опыт показывает, что намного проще получить печать, чем каждый раз объяснять, почему её нет.

Электронная подпись не обязательна и для ИП, и для юрлиц, но работать с ней гораздо удобнее. Например, с помощью ЭЦП можно взаимодействовать с ФНС и СФР через электронные сервисы и не посещать их лично.

Ведение бухгалтерского и налогового учётов. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учёт и ежегодно сдавать бухгалтерскую отчётность. Предпринимателям достаточно вести книгу учёта доходов и расходов (КУДиР).

Налоговую отчётность ИП и юрлица сдают примерно в одинаковом объёме. Исключение — ИП на патентной системе налогообложения налоговую отчётность не сдают.

Процедуры регистрации и закрытия. Разница в процедурах регистрации для ИП и юрлиц почти не ощутима. Срок рассмотрения заявления одинаковый — 3 рабочих дня. Преимущество предпринимателя будет только в меньших размерах пакета документов и госпошлины.

Процедуры закрытия юридических лиц и ИП различаются. Ликвидация компании содержит много обязательных процедур, поэтому занимает не меньше 4–5 месяцев.

Закрытие ИП занимает максимум 5 рабочих дней — предприниматель просто уведомляет налоговую о прекращении деятельности. Если подавать такое заявление в электронном виде, его могут рассмотреть и быстрее. Рекорд в моей практике — 1 час.

Юридическое лицо при закрытии должно рассчитаться со всеми кредиторами, а также сдать отчётность, уплатить налоги, сборы, пени и штрафы до ликвидации. ИП может рассчитываться по своим долгам и после закрытия.

Ответственность по долгам. ИП отвечает по своим обязанностям и долгам всем личным имуществом, а юридическое лицо по умолчанию — только уставным капиталом и имуществом компании. Например, кредиторы не смогут забрать у учредителя ООО его личную недвижимость в счёт долга, а у ИП — смогут.

Таким образом, в некоторых случаях открытие ИП может быть выгоднее, в некоторых, наоборот, лучше сразу регистрировать юрлицо. Вот главные преимущества и недостатки ИП.

Главное об ИП в трёх пунктах

• ИП — физическое лицо. Это гражданин, который уведомил государство о том, что он будет заниматься предпринимательской деятельностью.
• У ИП нет разделения на личное имущество и имущество для предпринимательской деятельности. В бизнесе он использует только свою собственность.
• У ИП и юрлица различаются количество соучредителей, порядок доступа к доходу, разрешённые виды деятельности, процедуры открытия и ликвидации, возможности привлечения инвестиций, возможности продажи бизнеса «одним лотом», ответственность по долгам, обязательная отчётность.