Теперь нужно платить налоги с доходов по вкладам — рассказываем, как это работает

Люди, которые получают доходы по вкладам, должны платить налоги на них. Эта обязанность прописана в статье 214.2 Налогового кодекса РФ.

Закон, обязывающий платить налог на доход по вкладам, был принят ещё в 2020 году и должен был начать действовать 1 января 2021 года. Но в марте 2022 года граждан освободили от уплаты налога с дохода по вкладам за 2021 и 2022 год.

С 2024 года налог платить нужно. До 2 декабря 2024 года нужно уплатить налог на доходы по вкладам, полученные в 2023 году. Разобрались, по какой ставке платят налоги, как рассчитать размер налога и как его уплатить.

Сколько налогов нужно платить

Ставка налога на доход по вкладам — 13%, если совокупный годовой доход человека не превышает 5 миллионов рублей, и 15%, если превышает. Налог начисляют не на сумму вклада, а на начисленные по нему проценты, если их сумма больше установленного лимита. Если доход меньше лимита — платить налог не нужно.

Лимит зависит от ключевой ставки Банка России. Его рассчитывают по формуле:

Чтобы получить облагаемую налогом сумму, нужно сложить процентные доходы изо всех источников и вычесть из них необлагаемый лимит. Узнать, какой доход за год вы получили от всех банковских продуктов, можно в личном кабинете налогоплательщика.

К процентным доходам относятся доходы по рублёвым и валютным вкладам, накопительным счетам, процентам на остаток по карте, вкладам для пенсионеров.

Как рассчитать размер налога

Приведём пример расчёта размера налога. Допустим, в 2023 году вы получили процентный доход по вкладу 250 тысяч рублей и по накопительному счёту 50 тысяч рублей. Общая сумма — 300 тысяч рублей.

Сначала нужно выяснить необлагаемый лимит: 1 миллион рублей умножить на максимальное значение ключевой ставки за 2023 год. В 2023 году ключевая ставка менялась пять раз: 8,5%; 12%; 13%; 15%; 16%.

В расчёт идёт максимальная ставка на 1-е число каждого месяца. В 2023 году самая высокая ставка была 16%. Но её подняли в середине декабря, а 1 декабря ставка была 15% — значит, ориентироваться надо на 15%.

Умножаем 1 миллион рублей на 15% и получаем необлагаемую базу — 150 тысяч рублей. Вычтем эту сумму из доходов и получим 150 тысяч рублей: это сумма дохода, которая будет облагаться налогом.

Умножим облагаемую налогом сумму на ставку 13%: 150 000 × 15% = 19 500. Это сумма налога, которую нужно заплатить до 2 декабря 2024 года.

Как уплатить налог на доход по вкладам

Банки самостоятельно направляют информацию в ФНС. Если доход по вкладам не превысил установленный лимит, ничего делать не нужно.

Если лимит превышен, ФНС сам пришлёт уведомление с формой для уплаты в личный кабинет налогоплательщика. Уплатить налог можно будет там же, в личном кабинете. Важно сделать это вовремя, иначе ФНС начислит пени.