Страховые взносы ИП в 2024 году: сколько платить, кому и в какие сроки

Все ИП должны каждый год платить страховые взносы за себя — даже если бизнес не приносит доход. Эти взносы идут на их пенсионное и медицинское страхование. То есть на то, чтобы предприниматели могли пользоваться услугами бесплатной медицины на территории России и получать пенсию в будущем.

В статье разберёмся:

• какие страховые взносы платят ИП и в каком размере;
• как уплатить страховые взносы и в какие сроки;
• в каких случаях ИП могут не платить страховые взносы;
• как уменьшить размер налога на сумму уплаченных страховых взносов;
• как узнать больше о налогообложении.

Какие страховые взносы платят ИП

Страховые взносы ИП за себя бывают фиксированные и дополнительные. Фиксированные платят все предприниматели. Дополнительные — только ИП, годовой доход которых составил более 300 тысяч рублей.

Актуальные суммы приведены в статье 430 НК РФ.

Фиксированные взносы. В их число входят взносы на обязательное пенсионное (ОПС) и обязательное медицинское страхование (ОМС). Размер взносов один для всех, но меняется каждый год. Его устанавливает государство.

В 2024 году сумма фиксированных взносов ИП за себя — 49 500 рублей.

Если ИП ведёт деятельность не полный год, размер взносов рассчитывается пропорционально отработанному времени по таким формулам:

Дополнительные взносы. Эти взносы идут только на пенсионное страхование предпринимателя. Их платят в случае, если доход ИП превышает 300 тысяч рублей за год. Ставка дополнительных взносов — 1% от суммы превышения, но не больше 277 571 рубля за год.

На сайте ФНС России есть калькулятор расчёта страховых взносов. Нужно ввести расчётный период и сумму годового дохода ИП — сервис рассчитает размер фиксированных и дополнительных страховых взносов, которые предприниматель должен будет уплатить. О порядке и сроках уплаты будем говорить ниже.

Как уплатить страховые взносы ИП за себя

Все компании и ИП уплачивают налоги и страховые взносы единым налоговым платежом (ЕНП) через единый налоговый счёт (ЕНС). В этой статье Skillbox Media о ЕНП и ЕНС рассказано подробнее.

Единый налоговый счёт открывается автоматически при регистрации ИП. Попасть в него можно через личный кабинет налогоплательщика ИП.

В ЕНП входит вся сумма налогов и взносов, которые нужно уплатить за период. Предприниматель вносит на свой ЕНС необходимую сумму — налоговая автоматически списывает её в установленные сроки. Подавать уведомление об исчисленных суммах в отношении страховых взносов ИП не нужно.

Когда платить страховые взносы? Фиксированные страховые взносы нужно внести на ЕНС до 31 декабря текущего года. Дополнительные — до 1 июля следующего года. Фиксированные взносы за 2024 год предприниматели должны будут уплатить до 9 января 2025 года (так как 31 декабря 2024 года — нерабочий день), а дополнительные — до 1 июля 2025 года.

Если ИП закроется до окончания года, ему нужно будет уплатить страховые взносы пропорционально отработанному времени — не позднее 15 дней с даты снятия с учёта в ЕГРИП.

Когда ИП могут не платить страховые взносы за себя

В некоторых случаях ИП освобождаются от уплаты страховых взносов за себя. Подробно эти случаи перечислены в пункте 7 статьи 430 НК РФ и в пункте 1 статьи 12 ФЗ «О страховых пенсиях». Вот некоторые из них:

• ИП проходит военную службу;
• ухаживает за ребёнком в возрасте до полутора лет;
• ухаживает за инвалидом первой группы или человеком старше 80 лет;
• содержится под стражей — в случае, если будет доказано, что к уголовной ответственности привлекли необоснованно;
• проживает с супругом-военнослужащим в местности, в которой не может вести бизнес, — но не дольше пяти лет в общей сложности.

Если ИП подпадает под эти определения, он должен направить в налоговую заявление — его форму можно посмотреть и скачать здесь. Также нужно предоставить подтверждающие документы — например, справку из военкомата, свидетельство о рождении ребёнка или справку из военной части, где ИП живёт с супругом-военнослужащим.

Также страховые взносы за себя могут не платить ИП, которые работают на налоговых режимах НПД и АУСН, — на них взносы платят добровольно.

Как уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов

Предприниматели могут уменьшить налог по УСН и ПСН на сумму страховых взносов за себя. Расскажем, как это сделать.

УСН «Доходы». Предприниматель может уменьшить налог по УСН на всю сумму страховых взносов. Перед этим не обязательно перечислять эти взносы в налоговую. Порядок такой.

Налоговый период для расчёта налога на УСН — календарный год. Вносить авансовые платежи нужно ежеквартально: за первый квартал, полугодие и девять месяцев календарного года. Для этого ИП должны подать в налоговую уведомление об исчисленных суммах — не позднее 25-го числа в месяц уплаты.

Чтобы уменьшить налог по УСН, нужно указать в этом уведомлении сумму аванса за вычетом страховых взносов. Можно либо уменьшить налог либо сразу на всю сумму фиксированных взносов за текущий год и дополнительных взносов за предыдущий год, либо уменьшать его в удобных пропорциях — например, разделить размер страховых взносов на равные части и «списывать» их с налога каждый квартал.

Предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог до нуля. Предприниматели с сотрудниками — только 50% от суммы налога.

УСН «Доходы минус расходы». Страховые взносы уменьшают не налог, а налоговую базу. Предприниматель может включить страховые взносы в строку расходов — за счёт этого его налог по УСН будет меньше.

Патентная система налогообложения. Стоимость патента можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в период действия этого патента.

Если у предпринимателя есть работники, то размер вычета не может превышать 50%. Если работников нет — ограничений нет. Чтобы получить налоговый вычет, нужно подать заявление в ФНС. Здесь можно посмотреть и скачать его форму.

Срок рассмотрения уведомления не установлен, но, если в заявлении есть ошибки, налоговая обязана уведомить об этом в течение 20 дней. Стоимость патента с учётом налогового вычета можно посмотреть в Личном кабинете налогоплательщика ИП.

Главное о страховых взносах ИП за себя

• Страховые взносы ИП за себя идут на пенсионное и медицинское страхование предпринимателя.
• Они бывают фиксированные — их платят все ИП, и дополнительные — их платят ИП, доход которых за год превысил 300 тысяч рублей.
• Размер фиксированных страховых взносов ИП в 2024 году — 49 500 рублей. Размер дополнительных — 1% от суммы превышения дохода, но не более 277 571 рубля.
• В некоторых случаях ИП могут не платить страховые взносы. Для этого нужно подать уведомление в налоговую и представить документы, которые подтвердят освобождение от уплаты взносов.
• Если предприниматель работает на налоговых режимах УСН или ПСН, он может уменьшить налог на сумму уплаченных страховых взносов.

Как узнать больше о налогообложении

• Разобраться в системах налогообложения поможет статья «Системы налогообложения для ИП в 2024 году». В ней мы рассказали об условиях всех налоговых режимов и о том, как выбрать самый выгодный для себя.
• Ещё в Skillbox Media можно почитать отдельные гайды по всем системам налогообложения: ОСНО, УСН, ПСН, НПД, АУСН, ЕСХН. В них разобрали подробно, какие есть ограничения, сколько налогов и взносов нужно платить, какую отчётность сдавать.
• Все компании и ИП уплачивают большинство налогов единым налоговым платежом через единый налоговый счёт. В Skillbox Media есть статья о том, что такое единый налоговый платёж и как с ним работать.
• В Skillbox есть курс «Профессия Бухгалтер». На нём учат вести бухучёт по российским стандартам, готовить отчёты, рассчитывать зарплату и работать в «1C». С этими знаниями можно начать карьеру бухгалтера или получить повышение.
• Ещё в Skillbox есть программа «Финансы для предпринимателя». Она подойдёт тем, кто хочет выбрать оптимальную систему налогообложения, разобраться в ведении отчётности и грамотно общаться с бухгалтерией. Также на ней учат строить финмодели, планировать расходы и запускать свой бизнес.