НДФЛ для нерезидентов в 2024 году: что изменилось для живущих за рубежом удалёнщиков

Теперь резиденты и нерезиденты будут платить НДФЛ с дохода от российских компаний по одинаковой ставке — 13%. Если доход будет превышать 5 млн рублей в год, НДФЛ составит 15%. Соответствующие изменения в Налоговом кодексе РФ опубликованы на Официальном интернет-портале правовой информации.

Рассказываем, как теперь будут облагаться НДФЛ доходы от российских компаний, и отвечаем на распространённые вопросы.

Что изменилось с 1 января 2024 года

С начала 2024 года все, кто получает доход от российских компаний, будут платить НДФЛ 13%. Доход свыше 5 млн рублей в год будет облагаться НДФЛ 15%.

Это касается и резидентов, и нерезидентов России. При этом неважно, по какому договору работает сотрудник — по трудовому или по ГПХ.

Самозанятых и ИП изменения не касаются, для них всё остаётся так, как раньше.

Рассмотрим, как будет действовать закон в разных ситуациях.

Я живу в России и работаю на иностранную компанию

Ничего не меняется. Резиденты РФ, которые работают с зарубежными компаниями, продолжат платить налог по прежней ставке:

• физлица — 13% от дохода, с суммы больше 5 млн рублей в год — 15%;
• самозанятые — 6% от дохода;
• ИП — зависит от системы налогообложения.

Например, если сотрудник живёт в России и работает маркетологом по трудовому договору в китайской компании, он будет платить налог 13%.

Я нерезидент России, но работаю на российскую компанию

Для нерезидентов, которые работают с российскими компаниями, правила изменились. До 1 января 2024 года нерезиденты платили по прежним ставкам, с 1 января 2024 года — по новым:

• До 1 января 2024 года — 0 или 30% НДФЛ.
• С 1 января 2024 года — 13% с дохода менее 5 млн рублей в год, 15% с дохода, превышающего 5 млн рублей в год.

Если у нерезидента России будут дополнительные доходы из иностранных источников, он не должен будет отчитываться по ним в РФ и платить налоги по ним тоже.

Я цифровой кочевник и работаю на российскую компанию

Цифровые кочевники, или диджитал-номады, — это люди, которые работают удалённо и живут за пределами страны гражданства. Они могут менять страны и города несколько раз в год.

Как и все нерезиденты, цифровые кочевники тоже должны уплачивать налог в России, если работают на российские компании. Если диджитал-номад не работает с российскими заказчиками, платить налог не надо.

Нужно ли платить налог в стране проживания нерезидентам

Всё зависит от того, в какой стране вы живёте. С некоторыми странами — например, с Австралией, Азербайджаном, Беларусью — Россия заключила соглашение об отмене двойного налогообложения.

Если живёте в этих странах, работаете на российскую компанию и платите НДФЛ 13% в российский бюджет, налог, уплаченный в стране проживания с этого же дохода, можно вернуть.

Есть страны, с которыми соглашения не было или оно приостановлено. Например, соглашение об отмене двойного налогообложения приостановлено с Латвией, Украиной, Нидерландами. Если вы находитесь в этих странах, но работаете с российскими компаниями, придётся платить налог дважды: в России и в стране проживания.