Бизнес
#статьи

Лизинг: рассказываем главное для тех, кто хочет его использовать или просто интересуется

Как работает лизинг? Чем он отличается от аренды и кредита? Когда он выгоден, а когда им лучше не пользоваться? Отвечаем на главные вопросы.

Иллюстрация:Оля Ежак для Skillbox Media

На старте бизнеса не всегда есть возможность купить дорогое оборудование, спецтехнику или недвижимость. На помощь может прийти кредит, но получить его не так просто. Альтернатива кредиту — лизинг. Он позволяет взять нужное имущество в долгосрочную аренду.

В статье подробно рассказываем, что такое лизинг и как он работает. Материал будет полезен предпринимателям, руководителям и всем, кто ищет альтернативные способы получить имущество для бизнеса.

Из материала вы узнаете:

Статью проверил Марк Наумов — ведущий менеджер по лизингу в «Газпромбанк Автолизинге».

Что такое лизинг

Лизинг — это долгосрочная аренда имущества с возможностью выкупить его, когда закончится срок договора. То есть вместо того чтобы купить имущество сразу, бизнес берёт его в аренду, пользуется им и оплачивает его стоимость частями. В конце срока договора он может вернуть имущество обратно или выплатить оставшуюся часть стоимости и оформить его в собственность.

Лизинг подходит предпринимателям, которым для работы нужны дорогостоящее оборудование или спецтехника, но они не готовы платить всю сумму сразу или брать кредит в банке.

Допустим, владельцу фермы нужны новые резервуары для охлаждения и хранения молока. Оформлять кредит долго, а оборудование нужно срочно. Фермер обращается в лизинговую компанию. Она покупает резервуары и передаёт их фермеру в аренду — например, на три года. Проведение такой сделки — от подачи заявки до установки резервуаров на ферме — занимает несколько дней.

В течение следующих трёх лет фермер пользуется оборудованием и выплачивает лизинговые платежи — стоимость резервуаров и проценты лизинговой компании. Через три года он может выкупить право собственности на оборудование и стать его владельцем.

Физические лица тоже могут брать имущество в лизинг для личного пользования. Но в большинстве случаев переплата будет выше, чем при кредите.

Как работает лизинг

В сделке участвуют три стороны — лизинговая компания (лизингодатель), покупатель (лизингополучатель) и продавец имущества.

Покупатель находит продавца и выбирает нужное имущество — например, грузовые автомобили. Дальше покупатель обращается в лизинговую компанию — она покупает эти автомобили и сдаёт ему в аренду. Покупатель выплачивает лизинговой компании стоимость грузовиков с процентами. Разберём каждый этап подробнее.

Лизингополучатель находит продавца. Они подбирают подходящие автомобили, договариваются о цене. Продавец готовит коммерческое предложение с условиями продажи.

Покупатель может пропустить этот этап и сразу переходить к следующему. В таком случае лизинговая компания сама будет искать продавца и обсуждать условия продажи.

Лизингополучатель подаёт заявку в лизинговую компанию. О том, как выбрать лизинговую компанию, будем рассказывать ниже. Заявку в большинстве случаев можно подать на сайте компании. Вместе с заявкой нужно передать пакет документов. Чаще всего в него входит бухгалтерская и налоговая отчётность, учредительные документы компании и коммерческое предложение продавца, если оно уже есть. Подробнее о перечне документов тоже говорим ниже.

Фото: fizkes / Shutterstock

Стороны согласовывают сделку. На этом этапе лизинговая компания рассматривает заявку, документы и обсуждает с лизингополучателем условия сделки. Например, срок лизингового договора, размер и график платежей. Если лизингополучатель ещё не выбрал продавца, обсуждают технические характеристики имущества, его стоимость.

Стороны заключают трёхсторонний договор. Если лизингодатель, лизингополучатель и продавец согласны с условиями, то лизингодатель покупает имущество у продавца и сдаёт его в аренду лизингополучателю. Лизингополучатель перечисляет лизинговой компании аванс — он может быть до 49% в зависимости от требований компании.

Лизингополучатель пользуется имуществом и выплачивает деньги за него лизингодателю. В конце договора он может выкупить право собственности на имущество и стать его владельцем или вернуть имущество собственнику — лизингодателю.

Какие есть виды лизинга

Лизинговые компании и лизингополучатели могут заключать сделки на разных условиях. В зависимости от условий выделяют такие виды лизинга:

  • Финансовый. Это самая распространённая схема лизинга. Лизинговая компания покупает имущество по запросу клиента. Срок аренды и ставка процента по лизингу индивидуальны для каждого клиента. После того как лизингополучатель выплачивает всю стоимость имущества, лизинговая компания передаёт ему право собственности.
  • Операционный (или оперативный). Лизинговая компания покупает имущество и сдаёт его разным клиентам на небольшой срок. Когда договор лизинга заканчивается, лизингополучатель должен вернуть имущество лизинговой компании. Выкупить его он не может.
  • Возвратный. Бизнес продаёт своё имущество лизинговой компании и сразу же оформляет его в лизинг. После всех выплат по лизинговому договору бизнес возвращает это имущество обратно в собственность. Такой вид лизинга подходит, если у бизнеса, например, возникли финансовые трудности, но продавать активы или брать кредит владелец не хочет.
  • Сублизинг. Работает так же, как, например, субаренда помещений. Предприниматель берёт имущество в лизинг и сдаёт его третьим лицам по более высокой ставке. Так он одновременно становится и лизингополучателем, и лизингодателем. В зависимости от условий сделки со временем предприниматель либо полностью выкупает оборудование, либо возвращает его лизинговой компании.

Что можно взять в лизинг, а что нельзя

Согласно закону «О финансовой аренде (лизинге)», в лизинг можно взять имущество, которое используют многократно. Например:

  • автомобили — легковые, грузовые, полуприцепы;
  • спецтехнику — экскаваторы, краны, тракторы и так далее;
  • оборудование для производства — например, станки или буровые установки;
  • здания;
  • самолёты;
  • катера;
  • железнодорожные вагоны;
  • лошадей и крупный рогатый скот.

Нельзя взять в лизинг товары, которые используют только один раз, — например, продукты питания, материалы и сырьё. Ещё в лизинг нельзя оформлять земельные участки, водоёмы или культурные объекты — например, памятники.

Анна Соловьёва


финансовый директор рекламно-производственного агентства Zeytz

— Наше агентство занимается производством рекламной продукции: баннеров, вывесок, сувениров и так далее. Для этого нам нужно надёжное оборудование. Когда технику пора обновлять, мы берём её в лизинг. Так оборудование сразу начинает приносить прибыль и окупать себя.

Чем лизинг отличается от аренды и кредита

Лизинг сочетает некоторые признаки аренды и кредита, но по большинству признаков эти финансовые инструменты различаются. В таблице разобрали основные различия.

ЛизингАрендаКредит
Нужны ли залог и поручительствоЧаще всего не нужныНе нужныЧаще всего нужны
Нужен ли авансМожет составлять до 49% от суммы договораНе нуженНе нужен
График платежейПлатежи бывают равными, убывающими, дегрессивными или индивидуальными. В зависимости от графика можно платить раз в месяц или раз в квартал. Ещё бывает сезонный график: сумма платежа меняется в зависимости от времени года. Например, сельхозпредприятия могут вносить платежи осенью после сбора урожая, а отели — летом, когда выручка выше благодаря наплыву туристовПлатежи одинаковые, раз в месяцПлатежи одинаковые, раз в месяц
На какой срок можно оформитьСрок зависит от средней скорости изнашивания имущества. Обычно составляет от 1 года до 10 летСрок может быть любым — в зависимости от договорённостей между арендатором и арендодателемЕсть краткосрочные кредиты — например, на 2–3 года. И долгосрочные — на 10 лет и более. Срок зависит от условий банка, финансовых возможностей и желаний клиента
Кто собственник имуществаЛизинговая компания. Но в конце лизингового договора лизингополучатель может выкупить у неё право собственностиАрендодательПокупатель. В некоторых случаях — например, при ипотечных кредитах — имущество, которое купили в кредит, остаётся в залоге у банка до конца кредитного договора
Кто платит налог на движимое имуществоС 2019 года движимое имущество организации — например, транспорт, оборудование, спецтехника — не облагается налогом на имуществоС 2019 года движимое имущество организации — например, транспорт, оборудование, спецтехника — не облагается налогом на имуществоС 2019 года движимое имущество организации — например, транспорт, оборудование, спецтехника — не облагается налогом на имущество
Кто платит налог на недвижимое имуществоЛизинговая компанияАрендодательПокупатель

Какие есть льготы при оформлении лизинга

В России есть несколько государственных программ, с помощью которых предприниматель может получить субсидии и покрыть ими часть платежей по лизинговому договору.

Чтобы получить субсидию, предприниматель должен выполнить ряд требований. Так, в некоторых программах выделенные деньги можно потратить только на авансовые выплаты по договору или только на некоторые виды имущества — например, на сельскохозяйственную технику.

Вот три льготные программы, которые действуют в России в 2023 году:

  • Программа Министерства сельского хозяйства. Действует при оформлении в лизинг новой спецтехники для ферм. По этой программе можно получить средства, которые покроют часть аванса. Если оборудование произведено в России, выплата может достигать 45% от его стоимости.
  • Программа Фонда развития промышленности. Финансирует лизинг производственного оборудования для российских предприятий. По ней можно получить заём на льготных условиях, который покроет авансовый платёж. Срок займа — до 5 лет. Процент займа — 1% для обрабатывающего производства и 3% для других производств.
  • Программа Министерства промышленности и торговли. Покрывает аванс на покупку автомобилей — легковых, грузовых, спецтехники и электрокаров. Сумма выплаты зависит от вида авто и вида лизинга. Например, при оформлении финансового лизинга можно получить до 500 тысяч рублей, а при оформлении операционного — до 900 тысяч.

Чтобы получить субсидию, нужно обратиться в лизинговую компанию, у которой есть договор с нужным ведомством. Например, чтобы взять в лизинг сельскохозяйственную технику, подавайте заявку в компанию, у которой есть договор с Министерством сельского хозяйства РФ, — проверить наличие договора можно на сайте компании. Тогда лизингодатель оформит сделку и направит в министерство заявку на получение льготных выплат.

Преимущества и недостатки лизинга

Лизинг может быть выгоден бизнесу, но риски тоже есть. В таблице перечислили главные плюсы и минусы этого инструмента.

Плюсы лизингаМинусы лизинга
Простая процедура оформления: нужен минимальный набор документов, не требуются залог и поручительствоНельзя занять всю стоимость имущества — например, как при оформлении кредита. Нужно внести аванс
Обычно у лизинговых компаний налажены отношения с продавцами имущества — например, с автодилерами. Благодаря этому можно покупать имущество по выгодным ценамЕсли лизинговая компания обанкротится, то всё имущество, за которое платят её клиенты, заберут в счёт долгов
Можно составить индивидуальный план выплат и не вносить деньги ежемесячно — как, например, при кредитеДо истечения срока договора право собственности на имущество остаётся у лизингодателя. Поэтому нельзя распоряжаться имуществом — например, перепродать его или изменить комплектацию
Есть льготы от государства. Бизнес может получить субсидии на покрытие аванса или части стоимости имуществаНе все лизинговые компании предоставляют возможность досрочного погашения задолженности и выкупа прав на имущество. Иногда по условиям договора за это взимают штраф

Можно ли с помощью лизинга сэкономить на налогах? Да. Пока недвижимое имущество находится в собственности у лизинговой компании, бизнес не платит имущественные налоги на него. Но чаще всего лизинговые компании учитывают общую сумму налогов за период лизинга и закладывают её в итоговую сумму договора.

Ещё, если бизнес работает на налоговом режиме УСН «Доходы минус расходы», он может снизить размер налога на прибыль. Лизинговые платежи в отчётности записывают как расходы — благодаря этому расчётная база налога уменьшается.

Также у бизнеса есть право на налоговый вычет по налогу на добавленную стоимость (НДС). В состав платежей по лизингу включён исходящий НДС. Если он превышает входящий НДС, то предприниматель может вернуть эту разницу. Сделать это можно в течение трёх лет после совершения выплаты.

Как выбрать лизинговую компанию

Лизинговая деятельность в России не лицензируется, поэтому единого реестра лизинговых компаний нет. Чтобы не столкнуться с мошенниками, потенциальному лизингополучателю нужно самостоятельно проверить лизинговую компанию.

К надёжным лизингодателям можно отнести:

  • Компании, которые входят в состав крупных банков или страховых компаний.
  • Компании, у которых есть заключённые контракты с государством, — например, договор о предоставлении субсидий.
  • Компании, которые работают при крупных дилерских центрах или при заводах — производителях техники.

Также нелишним будет проверить отзывы в интернете или лично пообщаться с бывшими клиентами лизинговых компаний, которые вы рассматриваете.

«Сначала мы выбираем оборудование и поставщика, обговариваем условия поставки, обслуживания, иногда торгуемся. Затем отправляем коммерческие предложения выбранного поставщика в несколько лизинговых компаний — сравниваем предложенные варианты и выбираем оптимальный».

Анна Соловьёва

Как оформить договор лизинга и на что обращать внимание

Чтобы оформить договора лизинга, нужно подать заявку в лизинговую компанию и предоставить пакет юридических и финансовых документов. Список документов может различаться в зависимости от требований выбранной компании. Обычно в него входят:

  • устав организации;
  • учредительный договор;
  • ИНН и ОГРН;
  • приказ о назначении директора компании;
  • копия паспорта директора компании или доверенного лица;
  • бизнес-план;
  • бухгалтерская отчётность за последний квартал или 1–2 года.

После подачи заявки лизинговая компания оценивает финансовые возможности клиента — например, какая у него прибыль и есть ли задолженности. Если бизнес давно не приносит дохода, лизингодатель, скорее всего, откажется от сделки.

После проверки лизингодатель обсуждает с поставщиком коммерческое предложение. Если его тоже устраивают условия сделки, то одновременно оформляется два договора:

  • договор купли-продажи — между лизинговой компанией и поставщиком;
  • договор передачи имущества в аренду — между лизинговой компанией и лизингополучателем.

«Обычно на оформление договора уходит не больше недели. Договоры купли-продажи и финансовой аренды мы внимательно проверяем вместе с юристами. Если нас что-то не устраивает или нужны уточнения, мы просим внести правки.

Поскольку наша компания регулярно берёт оборудование в лизинг и нас знают все крупные лизинговые компании, из финансовых документов они просят предоставить только бухгалтерский баланс».

Анна Соловьёва

При заключении договора важно обратить внимание на такие нюансы:

  • Наличие страховки имущества. Несмотря на то что право собственности остаётся за лизингодателем до момента выкупа, за сохранность имущества отвечает лизингополучатель. Даже если предмет лизинга придёт в негодность — например, автомобиль попадёт в аварию, — всё равно нужно будет выплатить лизинговой компании всю сумму, указанную в договоре. Поэтому важно проверять наличие и условия страховки.

Анна Чепурная


ведущий юрисконсульт консультационной группы «ТИМ»

«Если предмет лизинга утрачен без возможности восстановления — например, если автомобиль угнали, — стороны переходят к подсчёту завершающей обязанности.

Лизингодатель считает сумму уплаченных платежей и страховую выплату за утраченный предмет лизинга. Если эта сумма меньше того, что лизингодатель получил бы при полном выполнении договора, то разницу взыскивают с лизингополучателя. Если же полученная лизингодателем сумма больше его требований по договору, лизингодатель обязан выплатить разницу лизингополучателю».

  • Условия досрочного выкупа. Если бизнес рассчитывает, что выплатит всю сумму раньше срока, нужно уточнить у лизингодателя, есть ли возможность досрочного погашения. Оно бывает частично досрочное (ЧДП) с пересчётом всех процентов на остаток долга и полное досрочное с определённого момента. Некоторые компании берут комиссию за преждевременную выплату, некоторые не берут. Важно прописать возможность досрочной выплаты в договоре, иначе лизинговая компания может, например, наложить штраф или потребовать платить по утверждённому графику.
  • Возможность субаренды. Если вы планируете сдавать имущество третьим лицам, нужно получить согласие лизингодателя и закрепить это в договоре.

«Когда заключаете договор, обращайте внимание на раздел, в котором описана ответственность сторон за нарушение обязанностей. Например, при нескольких просрочках платежей лизингодатель может расторгнуть договор лизинга и потребовать вернуть имущество — помимо оплаты задолженности и штрафов за просрочку».

Анна Чепурная

Главное о лизинге в 5 пунктах

  1. Лизинг — это финансовый инструмент, с помощью которого имущество берут в долгосрочную аренду, а потом выкупают его в собственность или возвращают.
  2. В лизинг можно взять, например, оборудование для производства, спецтехнику, автомобили или недвижимость. Предметом лизинга не могут быть товары, которые можно использовать только один раз, — например, сырьё или материалы.
  3. В лизинговой сделке участвуют три стороны — лизинговая компания (лизингодатель), продавец имущества и покупатель (лизингополучатель). Лизинговая компания покупает, например, оборудование у продавца и сдаёт его в аренду покупателю. Покупатель возмещает лизинговой компании стоимость оборудования с процентами и со временем получает его в собственность.
  4. В России есть несколько государственных программ, по которым предприниматель может получить субсидии. Субсидии покрывают часть платежей по лизинговому договору. Такие льготы распространяются, например, на покупку сельхозтехники, оборудования для производства и автомобилей.
  5. При заключении договора обращайте внимание на условия страховки имущества, условия долгосрочного выкупа, возможность субаренды и ответственность сторон за невыполнение пунктов договора.

Другие материалы Skillbox Media для руководителей и предпринимателей

Научитесь: Как открыть бизнес: от идеи до реализации Узнать больше
Понравилась статья?
Да

Пользуясь нашим сайтом, вы соглашаетесь с тем, что мы используем cookies 🍪

Ссылка скопирована