Как получить налоговый вычет за обучение: полное руководство

Если вы платите в бюджет НДФЛ и оплачиваете своё обучение или обучение брата, сестры, ребёнка, ФНС может компенсировать часть расходов — вернуть до 19 500 рублей. В этом материале рассказываем главное о налоговом вычете за обучение.

• Как работает налоговый вычет
• За оплату каких образовательных услуг можно его получить
• Кому положен вычет
• Сколько денег можно вернуть
• Как получить вычет
• Какие документы нужны
• За какой срок можно получить вычет

Как работает налоговый вычет за обучение

Налоговый вычет — возврат части уплаченного физическим лицом НДФЛ в качестве компенсации за социально значимые расходы. Есть два способа вычета:

• Возврат уже уплаченного НДФЛ. Сумму вычета возвращают на ваш банковский счёт.
• Освобождение от уплаты НДФЛ. Работодатель не удерживает НДФЛ из вашей зарплаты, пока сумма вычета не израсходуется или пока не закончится год. Остаток вычета не переносят на следующие годы.

Вычет можно получить за разные расходы — например, за лечение, покупку квартиры, оформление ДМС. В этом материале мы расскажем о вычете на обучение.

Налоговый вычет за обучение работает так. Можно вернуть 13% от суммы, потраченной на обучение, но не превышающей лимит. Размер лимита зависит от года оплаты обучения — подробнее об этом мы поговорим ниже.

Вычет можно получать всё время, пока вы оплачиваете обучение, а также за оплату обучения в прошлые года. Он доступен при расходах не только на своё обучение, но и на обучение детей и родственников. Далее расскажем, кому положен вычет и как его получить.

За оплату каких образовательных услуг можно получить вычет

Вычет можно получить за любые платные образовательные услуги от учреждения или ИП, у которых есть лицензия на образовательную деятельность. Например:

• за дошкольное образование детей — в частных и государственных садах, школах;
• за дополнительное образование детей — например, обучение в спортивных кружках, секциях, школах искусств;
• за профессиональное образование в техникуме, колледже, вузе, институте;
• за дополнительное образование — например, обучение в автошколе, прохождение курсов, повышение квалификации или обучение в школе иностранных языков.

Учиться можно в любой форме — очной, заочной, дистанционной. Главное, чтобы ваши расходы на обучение можно было подтвердить.

Кому положен вычет

Вычет за обучение могут получить налоговые резиденты РФ, которые платят НДФЛ и оплатили обучение сами. Статус резидента, согласно НК РФ, есть у тех, кто проживает в России не менее 183 дней в течение следующих подряд 12 месяцев.

Резиденты могут получить вычет:

• За собственное обучение в любой форме.
• За обучение своих детей и опекаемых в возрасте до 24 лет, но только если они учатся очно. Заявление может подать любой из родителей, если они состоят в браке.
• За обучение своих братьев и сестёр в возрасте до 24 лет при очной форме обучения. Можно получать вычет и за тех братьев и сестёр, с которыми общий родитель только один.
• За обучение супруга при очной форме обучения. Ограничений по возрасту супруга нет, но Минфин рекомендует оформлять вычет тому, кто получает образование.

За обучение других родственников, например внуков и племянников, вычет не положен.

Оформить вычет за обучение не могут безработные, пенсионеры и студенты, потому что они не платят НДФЛ. Также вычет недоступен самозанятым и индивидуальным предпринимателям на УСН — у них особые условия налогообложения, они тоже не платят НДФЛ. Но если у пенсионера или ИП есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, он может воспользоваться вычетом.

Сколько денег можно вернуть за обучение

Лимит расходов сейчас — 150 тысяч рублей на обучение взрослого и 110 тысяч рублей на обучение ребёнка. Напомним: вернуть можно 13% от суммы, потраченной на обучение, но не превышающей лимит. Сумма вычета не может превышать сумму уплаченного вами НДФЛ. Повышенные лимиты действуют только с 2024 года, до этого они были меньше.

Лимит расходов на обучение для взрослых до 2024 года составлял 120 тысяч рублей. То есть если вы оплатили обучение в 2023 году и потратили на него 120 тысяч рублей, вы сможете вернуть 15 600 рублей: 120 000 × 13% = 15 600. А если вы оплатили обучение в 2024 году и потратили на это 150 тысяч рублей или больше, вы сможете получить вычет в размере 19 500 рублей: 150 000 × 13% = 19 500.

Рассмотрим другие ситуации. Вы оплатили обучение в 2024 году, но потратили на это 90 000 рублей. Вам вернут 11 700 рублей: 90 000 × 13% = 11 700. Но если уплаченный вами в 2024 году НДФЛ составит 10 000 рублей, вам вернут 10 000 рублей, а не 11 700 рублей.

Лимит расходов на обучение для детей до 2024 года составлял 50 тысяч рублей. То есть если вы заплатили за детскую спортивную секцию 50 тысяч рублей или больше в 2023 году, налоговая вернёт 6500 рублей: 50 000 × 13% = 6 500. А за обучение ребёнка в 2024 году получится вернуть уже до 14 300 рублей: 110 000 × 13% = 14 300.

Лимит расходов на обучение детей общий для родителей. То есть если оба родителя подадут заявление на вычет, его сумму разделят между ними: каждый получит по 7150 рублей.

С учётом вычета выгоднее не оплачивать обучение сразу, а вносить плату ежегодно. Если вы оплатили обучение сразу на пять лет вперёд в 2024 году и потратили на это 500 тысяч рублей, ФНС вернёт 19 500 рублей. А если вы будете каждый год платить по 100 тысяч рублей, сможете ежегодно возвращать по 13 тысяч рублей: за всё время обучения выйдет 65 тысяч рублей.

Как получить налоговый вычет за обучение

Чтобы получить вычет, нужно обратиться в ФНС. Сделать это можно несколькими способами:

• В офлайне — в ближайшем МФЦ или в отделении налоговой по месту учёта или месту жительства.
• В онлайне — в личном кабинете налогоплательщика или на «Госуслугах».

Нужно будет написать заявление и представить документы, которые подтвердят право на вычет. О них расскажем ниже.

При обращении нужно будет выбрать тип вычета. Напомним: если его получают через работодателя, освобождают от уплаты НДФЛ. Если через ФНС — возвращают деньги.

Какие документы нужны для оформления вычета

Чтобы получить вычет за периоды до 2024 года, нужно представить пакет документов. Для вычета за обучение, оплаченное в 2024 году, будет достаточно одной справки. С 2025 года процедуру упростят, документы не понадобятся.

Если подаёте заявление на вычет за обучение, оплаченное до 2024 года, нужно будет представить:

• Заявление на вычет, написанное на имя отделения ИФНС или на имя работодателя — в зависимости от того, как вы хотите получить вычет. Образец заявления на имя отделения ИФНС можно посмотреть здесь, образец заявления на имя работодателя — здесь.
• Декларацию 3-НДФЛ за период, в который оплачивали обучение. В декларации 3-НДФЛ нужно перечислить суммы доходов и уплаченного НДФЛ. Данные для её заполнения можно брать на «Госуслугах» или у работодателя, запросив справку по форме 2-НДФЛ.
• Договор с учреждением на оказание образовательных услуг со всеми приложениями. Если хотите получить налоговый вычет не за себя, к договору нужно приложить справку об очной форме обучения.
• Документы, подтверждающие фактические расходы на обучение. Например, чеки контрольно-кассовой техники, квитанции об оплате, платёжные поручения. Желательно, чтобы в документах были указаны Ф. И. О. плательщика, назначение платежа «Плата за обучение», полное наименование образовательного учреждения, дата и номер договора на оказание образовательных услуг, сумма и дата платежа.
• Копию лицензии на образовательную деятельность учреждения, если её номер не указан в договоре.
• Банковские реквизиты счёта, на который сделают возврат, — если хотите получить сумму вычета полностью. Реквизиты — это наименование банка, ИНН банка, БИК банка и номер расчётного счета плательщика.

Если оформляете вычет на ребёнка, также может понадобиться свидетельство о рождении, распоряжение о назначении опекуна или договор об осуществлении опеки либо попечительства. Если вы оформляете вычет за обучение брата или сестры, могут понадобиться документы, которые подтвердят родство: ваши свидетельства о рождении и, например, свидетельство о браке, если вы, брат или сестра меняли фамилию.

Если вы хотите получить налоговый вычет за обучение, оплаченное после 1 января 2024 года, понадобится заявление и справка об оплате образовательных услуг утверждённой формы. Её выдаёт образовательное учреждение, она заменяет собой все вышеперечисленные документы. Если образовательное учреждение подало в ФНС сведения о расходах и эти сведения есть в вашем личном кабинете налогоплательщика, справка не нужна. Достаточно будет написать заявление и указать в нём реквизиты.

С 2025 года налоговый вычет можно будет оформить в упрощённом порядке — в личном кабинете налогоплательщика. Налоговая будет получать данные об оплате от учебных учреждений и формировать предзаполненное заявление на вычет от вашего имени. Вам останется только отправить его.

За счёт упрощения процедуры сроки рассмотрения заявления сократятся — ожидается, что они составят 10–30 дней.

За какой срок можно получить налоговый вычет

Вычет можно получить за три года, предшествующих году, в котором вы подаёте заявление на вычет. То есть в 2024 году можно получить вычет за обучение, оплаченное в 2021, 2022 и 2023 годах. Но на вычет за каждый год нужно будет подавать отдельный пакет документов.

Если вы хотите получить вычет в виде выплаты, подать заявление можно будет по окончании календарного года, в котором вы оплатили обучение. То есть если вы оплатили обучение в 2024 году, подавать заявление на вычет нужно будет в 
2025-м.

Если вы хотите получить вычет в форме освобождения от уплаты НДФЛ, подать заявление можно в том же году, в котором было оплачено обучение. То есть если вы оплатили его, например, в сентябре 2024 года, в октябре 2024 года уже можно подать заявление. Но это может быть невыгодно: вы можете не успеть израсходовать сумму вычета до конца года, а остаток не перенесут на следующий год. Так вы сэкономите на НДФЛ меньше, чем могли бы.

Главное о налоговом вычете за обучение

• Налоговый вычет за обучение — возврат 13% от суммы расходов на обучение, но не более чем 150 тысяч рублей за взрослого и 110 тысяч рублей за ребёнка. Вычет можно получить двумя способами: вернуть в виде денег или не платить НДФЛ всё время, пока сумма вычета не израсходуется.
• Получить вычет можно за любые расходы на обучение — главное, чтобы у учреждения была лицензия на образовательную деятельность. Оформить вычет могут налоговые резиденты, которые платят НДФЛ: за себя, за супругов, детей, опекаемых, братьев и сестёр.
• Чтобы получить вычет, нужно обратиться в ФНС с заявлением. Для вычета за расходы на обучение до 2024 года нужен пакет документов. Для вычетов за расходы в 2024 году — одна справка. С 2025 года справка будет не нужна.
• Вычет можно получить за расходы в три предыдущих года. Чтобы получить его деньгами, заявление нужно подавать в следующем году после года, в котором было оплачено обучение. Освободиться от уплаты НДФЛ можно в том же году, в котором оплачено обучение.