Что такое ЛПХ, как его оформить и о чём обязательно нужно знать

Статью помог подготовить практикующий судебный юрист, управляющий партнёр юридической компании «Интеллектуальная защита» Юрий Митин.

Владельцы личных подсобных хозяйств могут выращивать овощи, фрукты, производить мясо и другую продукцию для себя, а излишки продавать, не платя с дохода налоги. В этом материале Skillbox Media рассказываем всё об ЛПХ.

• Что такое ЛПХ
• Что можно делать на участках ЛПХ
• В чём плюсы и минусы ЛПХ
• Какие нюансы о площади, строительстве, прописке нужно знать
• Как оформить ЛПХ
• Как продавать продукцию
• Какие есть субсидии
• Какие налоги нужно платить

Что такое ЛПХ

Личное подсобное хозяйство (ЛПХ) — это форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Так сказано в №112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве».

Владелец ЛПХ производит и перерабатывает продукцию для себя, но может продавать её излишки без уплаты налогов. Он может привлекать к ведению ЛПХ членов семьи, но не может нанимать работников. Оформить ЛПХ могут только физические лица.

Также ЛПХ называют вид разрешённого использования (ВРИ), или категорию земельного участка. Участки категории ЛПХ могут быть как приусадебными — они расположены в пределах населённых пунктов, так и полевыми — они расположены за пределами населённых пунктов.

У владельцев ЛПХ есть право на налоговые льготы, продажу излишков продукции и субсидии на развитие сельского хозяйства. Дальше расскажем обо всём подробнее.

Что можно делать на землях ЛПХ

На землях ЛПХ можно производить и перерабатывать сельскохозяйственную продукцию, которая указана в перечне. Например, владелец ЛПХ может:

• выращивать овощи, фрукты, зелень, цветы и злаки;
• организовать пасеку;
• разводить птиц и продавать яйца, цыплят или мясо птицы;
• выращивать корма для животных: кормовую свёклу, однолетние и многолетние травы;
• разводить кроликов и продавать мясо, шкуры;
• разводить рыбу и так далее.

Заниматься коммерческой деятельностью на участках ЛПХ нельзя. Например, нельзя построить здание и открыть в нём магазин. Если использовать участок не по назначению, можно получить штраф — до 1% от кадастровой стоимости участка, но не менее 10 тысяч рублей, или до 20 тысяч рублей, если кадастровая стоимость не определена.

В чём плюсы и минусы ведения ЛПХ

У ведения личного подсобного хозяйства есть плюсы и минусы. Подробнее обо всех нюансах мы расскажем ниже, а пока коротко перечислим плюсы:

• Налоговые льготы. Владельцы ЛПХ могут продавать излишки продукции без уплаты налога, а ещё они платят земельный налог по сниженной ставке — 0,3% от кадастровой стоимости.
• Субсидии. В регионах действуют программы, которые могут компенсировать, например, затраты на содержание скота, строительство теплиц и приобретение саженцев.
• Официальная торговля. Если владелец ЛПХ получит документы, подтверждающие качество произведённой продукции, он сможет продавать её на ярмарках выходного дня и в других специально отведённых для этого местах.

К минусам ЛПХ можно отнести то, что к ведению хозяйства нельзя привлекать наёмных сотрудников. Если в ведении хозяйства владельцу ЛПХ помогает кто-то не из его семьи — это уже могут расценить как привлечение наёмных рабочих и предпринимательскую деятельность.

Какие нюансы о площади, строительстве, прописке на участках ЛПХ нужно знать

В этом разделе мы ответим на распространённые вопросы о землях ЛПХ: какая максимальная площадь может быть у участка ЛПХ, можно ли построить на нём дом и прописаться, можно ли продать участок, в чём разница между ЛПХ и ИЖС и можно ли перевести участок из категории ЛПХ в ИЖС.

Какая максимальная площадь может быть у участка ЛПХ

По закону максимальный размер земельного надела не может превышать 0,5 гектара (50 соток). Но в некоторых случаях эти нормы меняются.

Так, регионы имеют право увеличивать норму до пяти раз (до 2,5 гектара). Вот максимальные размеры участков ЛПХ в трёх регионах:

• Приморский край  — до 2,5 гектара;
• Ленинградская область — 0,99 гектара;
• Курская область — 2 гектара.

Участки площадью 1 гектар и более обычно выделяются из земель сельхозназначения, с ограничениями на капитальное строительство. А в населённых пунктах обычно выделяют участки площадью 0,5–0,75 гектара.

На Дальнем Востоке лимитов нет вообще. Для участков ЛПХ, которые выделяют в рамках программы «Дальневосточный гектар», не установлены ограничения по размеру.

Фермеры, которые занимаются животноводством, могут дополнительно арендовать или приобретать земли с назначением «Сенокошение» или «Выпас сельскохозяйственных животных» — и их не будут учитывать при расчёте площади для ЛПХ.

Можно ли на участке ЛПХ построить жилой дом

Всё зависит от категории — это прописано в статье 4 №112-ФЗ «О личном подсобном хозяйстве».

Если участок находится в пределах населённого пункта, на нём можно строить жилые дома и хозяйственные постройки. Но есть требования — так, на участках можно строить дома не выше трёх этажей и не более 20 метров в высоту, предназначенные для постоянного проживания и удовлетворения бытовых нужд. Также дом не может быть разделён на независимые объекты недвижимости.

Если участок расположен за пределами населённого пункта, возводить капитальные строения на нём нельзя. Разрешается лишь возведение вспомогательных конструкций без фундамента — например, теплиц, загонов для животных и сараев для хранения инвентаря.

Можно ли прописаться в доме на ЛПХ

Да, можно, если жилой дом зарегистрирован на участке ЛПХ, который находится в пределах населённого пункта. Если построить дом и не зарегистрировать его — не оформить право собственности в Росреестре, — прописаться не получится.

Напоминаем: на полевом участке строить жилые дома запрещено, следовательно, прописаться там тоже нельзя.

В чём разница между ИЖС и ЛПХ

Индивидуальное жилищное строительство (ИЖС) — вид разрешённого использования участков. Разница между участками ИЖС и ЛПХ не только в назначении: мы собрали таблицу с основными различиями.

На участках ИЖС меньше возможностей для производства сельскохозяйственной продукции. Например, на них нельзя разводить кур, а на участках ЛПХ можно. Но если один из ВРИ участка «Садоводство», что характерно для многих участков в СНТ, то на нём можно разводить кур и кроликов — при условии соблюдения ветеринарных и санитарно-эпидемиологических правил.

Можно ли перевести землю из ЛПХ в ИЖС

Да, но только в случае с приусадебными участками — теми, что расположены в землях населённых пунктов. Важно, чтобы участок стоял на кадастровом учёте, чтобы было проведено межевание и чтобы в местных законах была предусмотрена возможность использования участков ЛПХ под ИЖС.

Чтобы изменить статус приусадебного земельного участка на ИЖС, нужно подать заявление в «Роскадастр», указав новый ВРИ, — на сайте, лично или через МФЦ. Если участок можно зарегистрировать как ИЖС, то изменения будут внесены в ЕГРН в течение пяти рабочих дней и участок можно будет использовать в соответствии с новым статусом.

Если же у участка ЛПХ уже есть дополнительная категория ИЖС, нужно будет согласование с местной администрацией. Чтобы получить новый статус, нужно подать заявление в администрацию: она организует публичные слушания или общественные обсуждения, на которых собственники смежных участков могут высказать своё мнение. После слушаний или обсуждений администрация примет решение: согласует или отклонит изменение ВРИ.

Можно ли продать участок ЛПХ

Да: участки, используемые для ЛПХ, можно как продавать, так и приобретать.

Но есть несколько нюансов, которые стоит учитывать:

• Если нужно продать участок ЛПХ, на который ранее получена государственная поддержка, она прекратится при продаже. Чтобы восстановить её, придётся заново подавать заявку на получение помощи по другому участку ЛПХ.
• Для продажи необходимо поставить участок на кадастровый учёт. Участки без кадастрового номера не могут быть проданы, поэтому перед продажей нужно провести межевание и получить его результат.
• Если власти снизили допустимый размер участков ЛПХ, и теперь площадь вашего участка больше разрешённой, продать его целиком не получится. Можно будет продать его часть или разделить его на несколько и продать их по отдельности.

Переход имущественных прав на участок ЛПХ после продажи обязательно нужно зарегистрировать в «Росреестре».

Как оформить ЛПХ — в том числе на участок, полученный бесплатно

Чтобы оформить ЛПХ, нужно получить участок, предназначенный для ЛПХ, и зарегистрировать его.

Получить участок можно несколькими способами; проще всего — купить у частного лица. Но также можно получить его от государства: арендовать на срок до 20 лет, купить или взять в безвозмездное пользование.

Вот что нужно сделать, чтобы получить землю от государства:

• Найти незанятый земельный участок. Для этого можно обратиться в уполномоченный орган муниципального образования или воспользоваться Публичной кадастровой картой Росреестра. Важно убедиться, что ВРИ участка ЛПХ. Для этого нужно заказать выписку из ЕГРН на сайте «Росреестра», на портале «Госуслуги» или в ближайшем МФЦ. Нужные данные можно найти в выписке, в разделе «Виды разрешённого использования».
• Подготовить схему расположения участка (СРЗУ) на кадастровом плане — это можно сделать, обратившись к кадастровому инженеру.
• Направить заявление в администрацию с просьбой утвердить подготовленную схему. В заявлении нужно указать личные данные, площадь участка и цель использования земли — для ведения ЛПХ.
• Подать в администрацию заявление о предоставлении участка в аренду, в безвозмездное пользование или в собственность.
• Если заявление одобрят, провести кадастровые работы и зарегистрировать участок.

Государственные и муниципальные участки могут быть проданы в пользование без торгов, если на них нет других претендентов. Но если на один участок поступит несколько заявок, местные власти должны в течение семи дней отказать в передаче участка без торгов и организовать аукцион.

Зарегистрировать участок нужно в ЕГРН. Для этого нужно подать заявление в «Росреестр» на сайте «Росреестра» или через МФЦ. К заявлению нужно приложить паспорт, квитанцию об уплате госпошлины и документы, подтверждающие право собственности на участок, — например, договор купли-продажи.

Госпошлина за регистрацию права собственности составляет 350 рублей для физических лиц, если участок предназначен для сельскохозяйственной деятельности. Госпошлина при регистрации аренды и безвозмездного пользования — 2 тысячи рублей.

Если в «Росреестре» примут заявление, изменения в ЕГРН внесут в течение пяти рабочих дней — вы будете числиться собственником участка. Но заявление могут не принять, если допущены ошибки. Частые ошибки: неправильно указать цели использования земельного участка в заявлении и не предоставить документы, подтверждающие право собственности.

Как продавать продукцию, произведённую на подсобном участке

Продавать продукцию в розницу — например, продать два лишних ведра картошки соседям — можно просто так, не получая никаких разрешений и документов. Но если владелец ЛПХ постоянно продаёт излишки, ему нужно получать соответствующие документы. Список зависит от того, что продаёт владелец ЛПХ и как он это делает, — например, сдаёт молоко молокосборщикам или делает из него сыр и продаёт его на рынке.

Мы рассмотрим процесс продажи фруктов и овощей на рынках и ярмарках. Чтобы торговать продукцией там, нужно поставить ЛПХ на учёт, получить справку о наличии ЛПХ, санитарную книжку, место для торговли и документ, подтверждающий качество продукции. Рассмотрим каждый этап подробнее.

Ставим ЛПХ на учёт. Сделать это можно в местной администрации — внести информацию в похозяйственную книгу. В неё записывают характеристики участка, информацию о трудящихся на нём, о количестве животных, объёмах выпускаемой продукции и другие данные.

Получаем справку о наличии ЛПХ. Сделать это можно тоже в местной администрации — сразу после постановки хозяйства на учёт или позже.

Получаем санитарную книжку. Она обязательна для всех, кто будет продавать продукты. Если вы будете продавать овощи вместе с супругом, книжка нужна обоим. Оформить санитарную книжку можно в центрах гигиены и эпидемиологии или в медицинских организациях, у которых есть соглашение с такими центрами. Для этого нужно сдать анализы, пройти обследования и осмотры врачей.

Получаем место для торговли. Для этого нужно подать заявление в администрацию рынка или ярмарки. К заявлению прикладывают справку о наличии ЛПХ и санитарную книжку. Если продавать товары будет кто-то ещё, кроме вас, нужно также приложить санитарную книжку другого продавца.

Получаем подтверждающий качество продукции документ. Заключения о том, что продукция безопасна и пригодна для продажи, выдаёт лаборатория государственной ветеринарно-санитарной экспертизы — обычно на каждом рынке есть своя лаборатория. Чтобы получить заключение, нужно предоставить в лабораторию образцы продукции.

В случае продажи, например, мяса, молока и мёда нужны дополнительные документы. Так, владельцы сельскохозяйственных животных должны вести электронные ветеринарные сопроводительные документы (эВСД) в системе «Меркурий». В этой системе должны быть отражены все данные о поголовье, а также о перемещении товара и прохождении экспертизы.

Какие существуют субсидии для владельцев ЛПХ

Владельцы ЛПХ могут получать государственную поддержку — так, органы государственной власти и местного самоуправления помогают с подведением к участку воды и электроэнергии, организацией кооператива, поддерживают в борьбе с заразными болезнями и так далее. Мы расскажем о двух значимых для владельцев ЛПХ формах поддержки: о социальном контракте и государственной субсидии Минсельхоза.

Социальный контракт. Это соглашение между гражданином и государственным органом социальной защиты. По этому соглашению люди получают единовременную выплату, а взамен выполняют условия контракта — например, купить корма, инструменты, семена.

Оформить соцконтракт могут только те, чей уровень дохода ниже прожиточного минимума. Получить можно сумму до 200 тысяч рублей. После получения денег нужно будет подтвердить, что они использованы их по назначению, — например, предоставить чеки.

Чтобы заключить соцконтракт, нужно обратиться в органы соцзащиты лично, через МФЦ или «Госуслуги».

Читайте также:

Социальный контракт: как получить от государства 350 тысяч рублей на открытие бизнеса

Государственная субсидия Минсельхоза. Минсельхоз может частично возместить затраты тем, кто ведёт ЛПХ не меньше года. Компенсировать могут расходы на покупку семян и саженцев, производство молока, разведение овец и коз.

Размер субсидии зависит от региона. Заявку на её получение можно подать через портал «Госуслуги» или непосредственно в Минсельхоз. На региональных сайтах обычно есть отдельный раздел, посвящённый программам государственной поддержки сельхозпроизводителей, где можно найти контактные данные и образцы заявок.

Какие налоги нужно платить на ЛПХ

Расскажем о налогах, с которыми могут столкнуться владельцы ЛПХ.

Налог на доходы. Владельцы ЛПХ освобождены от налога на доходы от продажи продукции, если размер участка не превышает нормы: 0,5 гектара или 2,5 гектара в некоторых регионах. Если размер участка больше, ФНС может потребовать зарегистрировать ИП или крестьянское (фермерское) хозяйство и платить налоги.

Если почти всё произведённое в ЛПХ уходит на продажу, если есть регулярные сделки, в частности сделки с юридическими лицами, налоговая может расценить деятельность как предпринимательскую. Тогда ФНС обяжет уплатить налог на доход.

Налог на профессиональный доход (НПД). Его платят те, кто зарегистрировался как самозанятый. Ставка налога — 4% при продаже физическим лицам и 6% при продаже юридическим лицам.

Самозанятые могут специально производить продукцию на продажу. ЛПХ же используют в первую очередь для себя, а излишки продают.

Читайте также:

Налог на профессиональный доход: всё, что нужно знать желающим на нём работать

Земельный налог. Собственники личных подсобных хозяйств обязаны раз в год уплачивать земельный налог. Ставка земельного налога на земли ЛПХ зафиксирована на уровне 0,3% от кадастровой стоимости участка. Но местные власти могут устанавливать другие ставки.

Чтобы рассчитать сумму к уплате, можно использовать «Налоговый калькулятор» на сайте ФНС. Введите кадастровый номер участка — и сервис рассчитает сумму налога на него.

Имущественный налог. Если на участке ЛПХ возведён жилой дом, за него начисляют ежегодный налог. Ставка — 0,1% от кадастровой стоимости. Но есть налоговая льгота: налогообложению подлежит только площадь более 50 квадратных метров.

Узнать сумму налога можно тоже на сайте ФНС, в налоговом калькуляторе.

Транспортный налог. Если у владельца ЛПХ есть техника, за неё тоже нужно платить налог. Но от него можно освободиться, если ежегодно подавать в ФНС заявление и подтверждать, что вы используете технику для производства сельскохозяйственной продукции. Для этого к заявлению нужно приложить паспорт транспортного средства, правоустанавливающий документ на участок и справку из местной администрации о наличии ЛПХ.

Главное об ЛПХ в 3 пунктах

• ЛПХ — форма непредпринимательской деятельности по производству и переработке сельскохозяйственной продукции. Также ЛПХ — вид разрешённого использования участка. Владелец участка ЛПХ производит продукцию для себя, но может продавать излишки и не платить при этом налог на доход. Нанимать работников он права не имеет.
• Площадь участков для ЛПХ — до 0,5 гектара или до 2,5 гектара в некоторых регионах. Участки с таким видом разрешённого использования могут быть в населённых пунктах и вне их. На участках в населённых пунктах можно построить жилой дом, прописаться. На землях вне населённых пунктов нельзя возводить капитальные строения.
• Чтобы начать заниматься личным подсобным хозяйством, нужно приобрести участок и оформить право собственности на него в «Росреестре». Дополнительно регистрировать ЛПХ не обязательно, но, если планируете продавать излишки продукции, лучше встать на учёт в местной администрации. Это нужно, чтобы получить справку о наличии ЛПХ и другие документы, разрешающие торговлю.