Аванс: как его рассчитать и выплатить

Материал помогла подготовить финансист Валерия Нечаева, прошедшая путь от бухгалтера до финансового директора; куратор курсов Skillbox «Профессия Бухгалтер» и «Профессия Финансовый менеджер».

Всем сотрудникам, оформленным по ТК РФ, работодатель обязан выплачивать аванс. Если этого не делать, то можно получить штраф или попасть под проверку трудовой инспекции.

В этой статье редакции «Управление» Skillbox Media рассказываем:

• что такое аванс и когда его выплачивают;
• как рассчитать сумму аванса;
• как удержать алименты или долги из аванса;
• что будет, если не платить аванс.

Что такое аванс и когда его выплачивают

Аванс — это часть зарплаты, которую сотрудник получает за первую отработанную половину месяца. Выплаты разбиты на две части, потому что, согласно статье 136 ТК РФ, платить сотрудникам, оформленным по трудовому договору, нужно не реже чем раз в полмесяца.

С аванса, как и с зарплаты, удерживают НДФЛ. Но в него не включают оплату переработок и премии: все они идут в счёт зарплаты. А вот остальные выплаты — за стаж, вредные и опасные условия труда — в него включают.

Чаще всего во второй половине месяца между 20 и 25 числом работодатель выплачивает аванс, а в конце текущего или начале следующего месяца — «основную» часть зарплаты. Главное, чтобы выплату провели не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена, и чтобы между двумя выплатами прошло не больше 15 дней.

Рассчитывают аванс, как правило, автоматически в бухгалтерских программах — но могут это делать и вручную. Выплачивают его так же, как «основную» зарплату: наличными или переводом на банковскую карту сотрудника.

Нужно ли платить аванс ИП или самозанятым контрагентам? При работе с ИП и самозанятыми нет обязанности рассчитывать зарплату. Более того — это могут расценить как трудовые отношения.

Если заказчик и исполнитель заключили договор подряда, то гонорар за услуги можно разделить на авансовую и основную часть согласно статье 711 Гражданского кодекса РФ. Но это не обязательно: такой порядок можно установить по соглашению сторон, например, если бухгалтерии удобнее проводить так расчёты.

Как рассчитывают аванс

Согласно рекомендациям Минтруда РФ, рассчитывать аванс можно как плату за фактически отработанное время. Ещё можно установить аванс в виде процента от оклада или фиксированной выплаты, — но аванс в любом случае не должен быть меньше платы за отработанное время.

Разберём, как рассчитать аванс за отработанное время и аванс в виде процента от оклада.

Плата за фактически отработанное время. Для примера рассчитаем аванс за апрель 2025 года. Сотрудник работает в офисе пятидневную рабочую неделю. Его оклад после вычета налогов составляет 80 тысяч рублей. В апреле 22 рабочих дня, из которых 11 сотрудник отработал в первую половину месяца.

Формула для расчёта выглядит так:

Расчёт аванса: 80 000 рублей / 22  дня × 11 дней = 40 000 рублей.

По этой формуле размер аванса зависит от количества отработанных дней. И если сотрудник был в отпуске, на больничном или в начале месяца были длинные праздники, то сумма будет меньше, чем обычно.

Процент от оклада. Можно платить сотрудникам 40–50% от оклада, но эта сумма не должна быть меньше, чем плата за фактически отработанное время. Большую сумму начислить можно на усмотрение работодателя.

Формула для расчёта выглядит так:

Давайте рассчитаем сумму аванса на нашем примере. Оклад сотрудника после вычета НДФЛ — 80 тысяч рублей. Если начислить аванс размером 40% от оклада, выплата составит 32 тысячи рублей: 80 000 × 40% = 32 000.

Эта сумма меньше, чем та, что получилась за фактически отработанное время. Поэтому нужно заплатить аванс за отработанное время или увеличить его до 50% от оклада.

Как удерживать из аванса алименты и выплаты по исполнительным листам

Если сотрудник платит алименты или покрывает долговые обязательства по постановлению от судебных приставов, то их вычитают не только с основной зарплаты, но и из аванса. Разберём обе ситуации на примерах.

Алименты. Согласно статье 109 Семейного кодекса РФ работодатель должен удерживать алименты из зарплаты и иных доходов работника. Алименты вычитаются из дохода после выплаты НДФЛ.

Например, сотрудник платит алименты на одного ребёнка в размере 25% от зарплаты. Его оклад составляет 80 тысяч рублей после вычета налогов. Аванс — 50% от оклада, то есть 40 тысяч рублей. Значит, из аванса в качестве алиментов вычтут 10 тысяч и на руки сотрудник получит 30 тысяч рублей.

Читайте также:

Главное об алиментах на детей: какая сумма им положена, как её назначают и перечисляют

Долговые обязательства. Если сотрудник, например, просрочил кредит и работодатель получил исполнительный лист от ФССП, он обязан удерживать часть зарплаты в счёт покрытия долга.

Согласно статье 99 Федерального закона № 229-ФЗ, в большинстве случаев удерживать могут до 50% от зарплаты. Но если должник покрывает долг по алиментам, возмещает вред здоровью или ущерб от преступления, то удерживать могут и до 70% дохода.

Например, оклад сотрудника 80 тысяч, аванс в середине месяца — 40 тысяч рублей. По исполнительному листу работодатель удерживает 50% от зарплаты. То есть в качестве аванса после вычета долга сотрудник получит 20 тысяч рублей.

Что будет, если не выплачивать аванс

Если работодатель не выплатит аванс согласно условиям трудового договора, это будет считаться административным правонарушением. За это работодатель может получить штраф согласно части 5 и 6 статьи 5.27 КоАП РФ. Штрафы составят:

• для должностных лиц (директор, ИП) — от 10 до 20 тысяч рублей. За повторное правонарушение — от 20 до 30 тысяч рублей или дисквалификация на 1–3 года.
• для юридических лиц — от 30 до 50 тысяч рублей. За повторное правонарушение — от 50 до 100 тысяч рублей.

Если работодатель задерживает аванс более чем на 15 дней, это может считаться невыплатой зарплаты согласно статье 142 Трудового кодекса РФ. В этом случае работник вправе приостановить работу, уведомив об этом работодателя. Также сотрудник имеет право подать жалобу в Трудовую инспекцию.

Частичная или полная невыплата зарплаты в течение долгого времени считается уголовным преступлением согласно статье 145.1 Уголовного кодекса РФ.

Частичная невыплата свыше трёх месяцев из-за корыстной или личной заинтересованности влечёт за собой:

• штраф в размере до 120 000 рублей или в размере зарплаты осуждённого за период до одного года;
• лишение права занимать должности до одного года;
• принудительные работы сроком до двух лет;
• лишение свободы сроком до одного года.

Полная невыплата свыше двух месяцев или невыплата с причинением тяжких последствий влечёт за собой штраф в размере от 100 до 500 тысяч рублей или в размере зарплаты осуждённого за период до трёх лет, принудительные работы сроком до трёх лет или лишение свободы сроком до трёх лет.

Главное о выплате аванса в 3 пунктах

• Аванс — это часть зарплаты, которую сотрудник получает в середине календарного месяца. Размер аванса рассчитывают в процентах от оклада или начисляют за фактически отработанное время. Если работодатель платит процент от оклада, то эта сумма не должна быть меньше, чем плата за фактически отработанное время.
• Из аванса, как и из «основной» части зарплаты, могут удерживать алименты или выплаты по исполнительным листам от судебных приставов. Также из него удерживают НДФЛ. В него включают все выплаты, кроме премий и платы за переработки.
• Если работодатель не выплачивает сотрудникам аванс согласно условиям трудового договора, это считается административным правонарушениям. Должностное лицо или ИП могут оштрафовать на сумму до 20 тысяч рублей, юридическое лицо — на сумму до 50 тысяч рублей. При частичной или полной невыплате авансов сроком от двух месяцев наступает уголовная ответственность.