Налоговая реформа 2025 года: что важно знать фрилансерам

Как дизайнерам с ИП и внештатникам на ГПХ теперь рассчитывать налоги и цену на свою работу.

Редакция «Дизайн» Skillbox Media

Пишем про дизайн и искусство. Всё, что вы хотели знать о настоящем, прошлом и будущем визуальной культуры.

В 2025 году в России проведена масштабная налоговая реформа, которая серьёзно изменила правила налогообложения — в том числе для внештатных сотрудников. Главные новшества: прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22%, новые условия для УСН и особые правила для нерезидентов.

Мы попросили Анастасию Рязанцеву из компании Solar Staff объяснить, что именно изменилось для фрилансеров и как к этому адаптироваться.

Анастасия Рязанцева

Руководитель службы налоговой поддержки сервиса для безопасных сделок с проектными исполнителями Solar Staff.

Как именно в 2025 году изменились налоговые ставки

Главное в реформе — новая прогрессивная шкала НДФЛ. Теперь те, кто зарабатывает больше, будут платить больше налогов.

Прогрессивная налоговая шкала с пятью уровнями налогообложения (13–22%) регламентирована статьёй 2 утверждённого и подписанного закона №176-ФЗ от 12.07.2024.

Что это означает для фрилансеров и для тех, кто работает вне штата по договору ГПХ:

Если человек зарабатывает до 2,4 миллиона рублей в год, то платит налог 13%.
Самозанятые платят 4 или 6%, об этом ниже.

Если доход от 2,4 до 5 миллионов, то налог повышается до 15%.

При доходе от 5 до 20 миллионов ставка увеличивается до 18%.

Если заработок от 20 до 50 миллионов рублей, налог составит уже 20%.

А для тех, кто получает больше 50 миллионов, установлена максимальная ставка — 22%.

Важно понимать, что налог по повышенной ставке взимается не со всего дохода, а только с части, которая превышает предыдущий порог.

Задача: посчитать налоги за 2025 год

Перенесёмся в будущее и представим, что Андрей — фрилансер со стажем — решил посчитать, сколько точно налогов было удержано с его доходов за 2025 год.

Если фрилансер работает по договору ГПХ, то налог удерживает и перечисляет в налоговую заказчик, а не сам фрилансер.

Год выдался хороший: было много крупных заказов, а общий заработок составил 3 миллиона рублей. Эта сумма превышает минимальный порог, а значит, чтобы верно всё рассчитать, необходимо применять две ставки.

Согласно новой прогрессивной шкале НДФЛ в течение года с доходов Андрея было удержано: 13% с 2,4 миллиона и 15% с оставшихся 600 тысяч.

Для расчёта налога складываем 312 тысяч, рассчитанные по ставке 13% из 2,4 миллиона, и 90 тысяч — по ставке 15% из 600 тысяч. 2,4 миллиона × 13% + 600 тысяч × 15% = 312 тысяч + 90 тысяч. Общая сумма налога составила 402 тысячи рублей.

Как налоговая реформа отразилась на самозанятых, ИП и физлицах

Для самозанятых фрилансеров, доход которых не превышает 2,4 миллиона рублей в год, ставки остались неизменными: 6% при расчётах с ИП и юрлицами и 4% при работе с физлицами.

Вот что изменилось для самозанятых: если вы утратили право быть самозанятым, то можете в течение 20 дней с даты снятия с учёта перейти не только на упрощённую систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), но и на патентную систему налогообложения (ПСН) или автоматизированную УСН (АУСН), если последняя доступна в регионе по месту регистрации.

Для фрилансеров, работающих как физические лица по договору гражданско-правового характера, налоговая нагрузка в 2025 году увеличивается, если их совокупный доход превышает 200 тысяч рублей в месяц. Это связано с той же новой прогрессивной шкалой НДФЛ.

Задача: проверить ежемесячный доход

Вернёмся к Андрею. Как мы помним, его годовой доход составил 3 миллиона рублей, а значит, ежемесячно он совокупно зарабатывал 250 тысяч рублей.

Как так выходит? Посчитаем все источники его дохода: он сдавал комнату за 20 тысяч рублей, стабильно выполнял несколько заказов на фрилансе на сумму 130 тысяч в месяц, получал за свой дизайн роялти в размере 40 тысяч, а также параллельно работал сборщиком заказов за 60 тысяч рублей.

Поэтому и налог с 50 тысяч рублей ежемесячно у него выше — 15%.

Правоотношения внештатных сотрудников с компаниями: что нового

Процедура оформления внештатных специалистов осталась прежней: сам процесс заключения договоров, их форма и содержание не поменялись.

Однако теперь важно учитывать новые налоговые ставки, когда вы будете обсуждать и устанавливать суммы вознаграждения: прогрессивная шкала НДФЛ (от 13 до 22% для ИП и работающих на ГПХ) может повлиять на чистый доход специалиста.

Для налоговых нерезидентов РФ к доходам от трудовой деятельности и от оказания услуг «через российский сегмент интернета» теперь применяется новая прогрессивная шкала НДФЛ от 13 до 22% — как и для резидентов.

Задача: разобраться с налоговой ставкой для иностранца

Например, Азамат — гражданин Казахстана — регулярно работает с российскими заказчиками. Они покупают у него тексты и переводы статей на общую сумму около 80 тысяч рублей в месяц. Выходит, что полученный им доход будет облагаться НДФЛ в размере 13%, так как он не превышает 2,4 миллиона рублей в год.

Кроме того, благодаря соглашению об устранении двойного налогообложения между РФ и Казахстаном с этих выплат не будут удержаны дополнительные налоги в родной стране Азамата.

А ещё он, как гражданин ЕАЭС, может оформить самозанятость в РФ (если у него есть российский ИНН), что автоматически уменьшит для него налоговую ставку до 4 или 6% в зависимости от того, кто заказчик — физлицо или юрлицо.

Фрилансеру теперь нужно более внимательно рассчитывать сумму предполагаемого налога, определяя стоимость своих услуг. Это поможет точно знать свой будущий чистый доход и избежать недопониманий с заказчиком при расчёте вознаграждения.

Как фрилансерам адаптироваться к новым требованиям

Налоговая реформа — это новые обязательства, и фрилансерам важно их анализировать и понимать. Из-за изменений в системе расчёта налогов фрилансерам нужно как минимум:

обновлять бухгалтерские процессы и менять финансовый учёт;
тщательно проверять отчётность. Ошибки в ней приведут к штрафам или незапланированным платежам.

Вот несколько простых способов минимизировать риски:

Сохраняйте все финансовые и налоговые документы на случай споров с проверяющими органами.
Автоматизируйте процессы с помощью специальных сервисов.

Они помогут отслеживать доходы и расходы, рассчитают налоги, подготовят необходимые документы, которые всегда будут под рукой в личном кабинете. Для работающих на российском рынке их существует довольно много. Например, Solar Staff, «Самозанятые.рф», Qugo, «Рокет Ворк».