Что выбрать: ИП или ООО. Рассказываем о преимуществах и недостатках этих вариантов

Артём Лызин

Юрист, генеральный директор юридическо-бухгалтерской компании «Гестион».

---

Фото: личный архив Артёма Лызина

ООО и ИП — самые распространённые организационно-правовые формы малого бизнеса в России.

Предприниматели, начиная своё дело, сталкиваются с дилеммой — какую форму выбрать: регистрироваться как ООО сразу или на старте обойтись ИП? Если сначала зарегистрировать ИП, то в какой момент нужно переходить на ООО? По каким параметрам нужно выбирать между этими правовыми формами?

Подготовили статью, в которой ответили на эти вопросы. Материал будет полезен для всех, кто планирует открывать бизнес и выбирает вариант его ведения. А также для тех, кто хочет разобраться в отличиях ИП от ООО и узнать о нюансах ведения бизнеса на них.

• Чем отличается ИП от ООО: порядок доступа к выручке, возможность привлекать инвестиции, разрешённые виды деятельности, процедуры открытия и ликвидации, места регистрации, объём обязательной отчётности
• Плюсы и минусы ИП и ООО
• В каких случаях подойдёт ИП, а в каких — ООО

Чем ИП отличается от ООО

ИП (индивидуальный предприниматель) — гражданин, который уведомил государство о своём намерении вести предпринимательскую деятельность.

ООО (общество с ограниченной ответственностью) — сообщество, в котором объединены одно или нескольких лиц. У него есть уставный капитал, состоящий из долей учредителей.

Из определений следует главное отличие ИП от ООО:

• ИП — это физическое лицо. Никакого отдельного нового лица при его создании не образуется. Раньше таких граждан в законодательстве так и называли: предприниматель без образования юридического лица (ПБОЮЛ).
• ООО — юридическое лицо с отдельным имуществом, правами и обязанностями.

Кроме этого, ООО и ИП различаются по таким параметрам:

• порядок доступа к выручке;
• возможность привлечения инвестиций;
• разрешённые виды деятельности;
• процедура открытия;
• процедура ликвидации и продажи имущества;
• место регистрации;
• отчётность.

В следующих разделах обсудим каждый пункт подробно, а в конце подведём итог — в чём преимущества ИП и ООО, а в чём их недостатки.

Как ИП и ООО распоряжаются выручкой

Часто именно процедура распоряжения выручкой становится главной причиной выбора ИП. Разберём на примере, как устроены процессы распределения прибыли в ИП и ООО.

Представьте себе общество с ограниченной ответственностью, у которого один учредитель. Получается, что в ООО один участник, этот же участник — генеральный директор.

Когда ООО получает доход, деньги компании не становятся деньгами владельца даже после уплаты налогов. Они всё ещё принадлежат  ООО.

Чтобы эти средства стали личными деньгами владельца, он должен распределить себе чистую прибыль ООО. Когда распределённая чистая прибыль становится его доходом — доходом физического лица, с неё должен быть удержан НДФЛ.

Если ООО выплачивает генеральному директору зарплату и премию, налог становится ещё больше. Кроме НДФЛ с этих выплат, ООО должно перечислить около 30% от выплачиваемых сумм в пользу ПФР и ФСС.

Таким образом, доходы компании облагаются налогами дважды.

ИП же свободно распоряжается всеми деньгами, которые поступают ему на счёт. Вся прибыль после уплаты налогов и страховых взносов — это деньги гражданина, зарегистрировавшего ИП.

Вот приблизительные расчёты прибыли ИП и владельца ООО при одинаковом доходе и налоговом режиме.

На практике, если руководитель ООО — его единственный сотрудник, он может не начислять себе заработную плату, а только распределять прибыль. Если делать всё по правилам, у владельца должен быть минимальный оклад — соответственно, и дополнительные расходы на страховые взносы. В этом случае личный доход владельца компании будет ещё меньше.

Таким образом:

• Доход ООО, с которого ООО платит налоги, — это деньги компании. Несмотря на то что ООО принадлежит его участнику, ни деньги, ни имущество ООО этому участнику не принадлежат.
• Чтобы получить прибыль ООО в личное пользование, владельцу компании нужно законное основание — чаще всего распределение прибыли.
• Распределённая прибыль — это доход участника ООО, с которого уплачивается налог на доход физических лиц.
• ИП — полноправный владелец всех денег, которые он получает от ведения бизнеса. Он тоже платит налоги, но налоговая нагрузка при этом меньше, чем в случае с ООО.
• Долги, которые возникли у ИП в ходе предпринимательской деятельности, — это долги физического лица, зарегистрировавшего ИП. Участники ООО не отвечают по его долгам, как и ООО не отвечает по долгам своих участников.

Разница в привлечении инвестиций

ИП — единоличный бизнес, поэтому для его ведения предприниматель использует личные ресурсы. Он может нанимать сотрудников, брать кредиты и привлекать инвестиции. Но принять в состав ИП инвесторов не получится.

Инвестор может вложить свои деньги в бизнес ИП. При этом максимум, на что он сможет претендовать в дальнейшем, — вернуть свои вложения с процентами, если бизнес «выстрелил». Кроме того, инвестор не может влиять на деятельность частного предпринимателя — останется только наблюдать за его действиями со стороны.

Поэтому сложно себе представить крупного инвестора, который будет готов вложить большую сумму в деятельность ИП, какой бы перспективной она ни казалась.

С ООО всё иначе. Оно может принять в свой состав нового участника, а вместе с ним новые средства и ресурсы — идеи, знания, интеллектуальную собственность, клиентскую базу.

Инвестор может не только войти в бизнес ООО на условиях получения доли, но и контролировать детали, которые влияют на успешность проекта. Решения по важным вопросам все соучредители принимают совместно.

Разница в продаже имущества

Бизнес, оформленный как ООО, можно легко продать новому владельцу целиком — всё оборудование, помещения, сотрудники и действующие контракты перейдут новому собственнику компании вместе с долей в уставном капитале.

ИП сложнее продать своё дело — он не сможет «упаковать» его воедино. Предпринимателю потребуется:

• договориться с собственником помещения о переоформлении аренды на новое лицо;
• продать оборудование — это может создать дополнительную налоговую нагрузку;
• переуступить права и обязанности по договорам с поставщиками — при этом сами поставщики могут быть против;
• увольнять сотрудников, если они есть, чтобы они могли устроиться на работу к новому владельцу бизнеса, — если захотят.

Эти сложности могут серьёзно повлиять не только на стоимость бизнеса, но и на время поиска покупателя.

Какие виды деятельности недоступны для ИП

Современное законодательство позволяет индивидуальному предпринимателю заниматься не всеми видами деятельности.

Например, ИП может свободно продавать в розницу пиво, пивные напитки, сидр, пуаре и медовуху. Если у предпринимателя есть статус сельхозпроизводителя, к этому перечню добавляются вино и игристые вина собственного производства.

В то же время индивидуальный предприниматель не сможет получить лицензию на торговлю в розницу крепким алкоголем или на оптовую торговлю любым алкоголем. Эти виды деятельности доступны только компаниям.

Кроме этого ИП не может заниматься

• оборотом наркотических веществ, ядов;
• производством лекарственных средств;
• производством алкогольной продукции;
• организацией и проведением азартных игр;
• частной охранной деятельностью;
• деятельностью негосударственных страховых фондов;
• проведением экспертиз промышленной безопасности.

Если смотреть объективно, большинство видов деятельности, которые ведёт малый бизнес, доступны для индивидуальных предпринимателей — либо с момента регистрации, либо с момента получения соответствующей лицензии или допуска СРО.

При этом, если деятельность и доходы ИП соответствуют условиям применения налога на профессиональный доход и патентной системы налогообложения, предприниматель может сэкономить на налогах. ООО эти системы налогообложения недоступны.

Стоимость и сложность открытия ИП и ООО

Рассмотрим подробнее процесс регистрации гражданина в качестве индивидуального предпринимателя и сравним его с процессом регистрации общества с ограниченной ответственностью.

Для регистрации ИП в налоговую подаётся всего два документа: заявление по форме №Р21001 и копия паспорта. Эти документы гражданин представляет в налоговый орган по адресу своей постоянной регистрации.

Для регистрации ООО нужно представить:

• заявление по форме №Р11001;
• решение о создании ООО;
• устав ООО. Если у компании нет собственного устава — работать можно на основании одного из типовых. В этом случае при регистрации ООО устав не подают — достаточно указать в заявлении номер выбранного варианта типового устава.
• документы, подтверждающие право использовать адрес, по которому будет находиться ООО. Например, гарантийное письмо или согласие собственника. Ни в одном нормативном акте нет требования представлять такие документы. Но практика сложилась так, что при их отсутствии налоговая, скорее всего, в регистрации откажет.

Эти документы подают в налоговый орган по адресу нахождения создаваемого ООО.

Способы подачи документов для ИП и ООО одинаковые:

• Лично в регистрирующий орган на бумажном носителе.
• Через МФЦ или нотариуса — они передадут эти документы в регистрирующий орган в электронном виде.
• Лично в электронном виде, если есть ЭЦП.
• Через специальные онлайн-сервисы для открытия ИП и ООО. Такие сервисы есть у большинства банков и у налоговой.

Если подавать документы на бумажном носителе напрямую в регистрирующий орган, нужно заплатить госпошлину:

• за регистрацию ООО — 4000 рублей;
• за регистрацию ИП — 800 рублей.

При подаче документов в электронном виде — лично или через посредников — пошлину не уплачивают.

Таким образом, процедуры регистрации ИП и ООО с одним учредителем различаются минимально. И юридическое лицо, и ИП можно зарегистрировать самостоятельно и без каких-либо расходов. Другая ситуация, если нужно закрыть бизнес, — говорим об этом в следующем разделе.

Стоимость и сложность ликвидации ИП и ООО

Закрыть ИП — вопрос одной недели. Предприниматель просто уведомляет налоговую о прекращении деятельности. Даже если у ИП остаются какие-то задолженности, он может выплатить их уже после закрытия бизнеса.

С ликвидацией ООО всё не так просто. Вот список действий, которые нужно выполнить последовательно:

• назначить ликвидатора;
• уведомить налоговую;
• разместить публикации в Федресурсе и «Вестнике государственной регистрации»;
• выплатить долги государству и всем кредиторам до закрытия;
• сдать отчётность;
• распределить оставшееся имущество между участниками.

Кроме этого, налоговая может инициировать камеральную или выездную проверку деятельности ООО — она делает это крайне редко, но исключать такой риск нельзя. Подробнее о проверках можно почитать здесь.

Место регистрации ИП и ООО

Как мы уже говорили выше, ИП всегда регистрируют в регионе прописки гражданина, который открывает бизнес. Это не запрещает ему вести деятельность в любом другом регионе, но отчитываться по налогам ему нужно будет по адресу регистрации.

ООО регистрируют в регионе, где будет расположен его офис. Поэтому учредители общества могут выбирать, где регистрироваться: в регионе, в котором им удобнее вести бизнес, или в регионе с льготным режимом налогообложения.

Например, на территории Республики Удмуртия в 2022–2023 годах налог по УСН «Доходы» составляет 1–3% вместо 6%, а по УСН «Доходы минус расходы» — 3–5% вместо 15%. На территории «Сколково» компании на общей системе налогообложения не платят ни налог на прибыль, ни НДС.

ИП имеет право вести предпринимательскую деятельность прямо у себя в квартире — если не нарушает санитарные нормы и права соседей. ООО же, хоть и может зарегистрироваться по адресу проживания директора, не имеет права организовать полноценный офис в его квартире.

Если юридический адрес ООО — это адрес какого-то офиса, обязательно нужно иметь законные права на его использование — например, договор аренды — и получать корреспонденцию по этому адресу.

Отчётность ИП против отчётности ООО

ИП и ООО обязаны вести налоговый учёт и сдавать налоговую отчётность. Эта обязанность сохраняется, даже если никакой деятельности они не ведут, — это называют нулевой отчётностью.

Кроме налогового учёта, ООО должны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность: бухгалтерский баланс, отчёт о финансовых результатах, отчёт о движении денежных средств и другие.

Подробнее о бухгалтерском учёте говорили в этой статье Skillbox Media.

Кроме того, ООО сдаёт:

• декларации по налогам в ФНС, ежеквартально или раз в год, в зависимости от формы налогообложения;
• расчёты страховых взносов в ФНС и ФСС, ежеквартально, — даже в случае, если кроме директора нет других сотрудников и зарплата никому не начисляется;
• сведения о застрахованных лицах в ПФР, ежемесячно;
• отчёты о выплатах сотрудникам по форме 6-НДФЛ.

ИП без сотрудников сдаёт только налоговую отчётность — в соответствии со своей налоговой формой. В ПФР и ФСС он ничего не подаёт.

ИП с сотрудниками сдаёт в ПФР и ФСС ту же отчётность, что и ООО. Он также отчитывается в налоговую о выплатах сотрудникам по форме 6-НДФЛ.

ИП, которые работают только на патентной системе налогообложения или на НПД, никакую отчётность не сдают.

По этим фактам можно сделать вывод, что у ИП обязательной отчётности гораздо меньше и работать ему гораздо проще. Но есть и обратная сторона.

Если ООО не ведёт никакой деятельности и сдаёт нулевую отчётность, оно не обязано платить налоги, взносы и сборы. В свою очередь, ИП должен уплатить обязательные фиксированные страховые взносы даже в случае, если ничего не заработал. В 2022 году такие взносы составляют около 43 тысяч рублей.

Таким образом, если ИП не ведёт никакой деятельности, лучше его официально закрыть. Тем более, как мы уже выяснили, открыть его заново можно будет максимально быстро и даже бесплатно.

Как выбрать: плюсы и минусы ИП и ООО

Когда подойдёт ИП, а когда ООО? ИП подходит, если регистрируется личный бизнес одного лица. Наёмные сотрудники у ИП могут быть, но это лишит ИП преимуществ перед ООО. Например, в части отсутствия отчётности по выплатам и страховым взносам.

Также ИП подойдёт для небольшого дела, особенно если вид деятельности подпадает под патентную систему налогообложения или под налог на профессиональный доход. Кроме того, простота открытия и закрытия бизнеса идеальны для сезонного предпринимательства.

Форма ООО подойдёт в трёх случаях:

• если нужно открыть компанию совместно с партнёрами;
• если понадобятся инвестиции;
• если в дальнейшем планируется большой рост компании.

Подведём итог

• ИП — это физическое лицо, которое ведёт предпринимательскую деятельность. ООО — юридическое лицо с одним или несколькими учредителями, из их долей состоит уставный капитал.
• ООО и ИП различаются по таким параметрам: порядок доступа к выручке, разрешённые виды деятельности, процедуры открытия и ликвидации, место регистрации, возможность привлечения инвестиций, обязательная отчётность.
• ИП подойдёт для небольшого бизнеса и в случае, если предприниматель планирует вести дела самостоятельно. Открытие ООО будет выгоднее в случае совместного партнёрства и если компания планирует в дальнейшем расширяться.