Налоговые вычеты в России в 2025 году: что изменилось и как теперь их получать

С начала 2025 года лимит некоторых вычетов увеличили, шкала НДФЛ стала шире, а большую часть вычетов можно получить в упрощённом порядке — без комплекта документов. В этой статье редакции «Деньги» Skillbox Media рассказываем о самых важных изменениях.

• Что такое налоговый вычет и кому он положен
• Какие виды налоговых вычетов можно получить
• Что изменилось в налоговых вычетах в 2025 году
• Как получить налоговый вычет
• Часто задаваемые вопросы

Что такое налоговый вычет и кому он положен

Налоговый вычет — сумма, на которую можно уменьшить доход, облагаемый НДФЛ. Получить вычет можно двумя способами:

• через ФНС — налоговая вернёт часть уплаченного налога;
• через работодателя — некоторое время можно будет не платить НДФЛ с зарплаты.

Вычет положен налоговым резидентам — тем, кто проживает в России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд и платит НДФЛ с официальных доходов (например, с зарплаты, сдачи жилья в аренду или дивидендов). Быть гражданином РФ при этом не обязательно.

Предоставляя право на вычет, государство поощряет социально значимые расходы — например, оплату обучения, спорта, лечения, участие в программах долгосрочных сбережений или покупку жилья. Также вычет могут получить граждане из льготных категорий; родители могут получить вычет на детей.

В большинстве случаев вычет можно получить за три прошедших года — например, в 2025 году можно получить вычет за расходы в 2022, 2023, 2024 годах, — а в некоторых случаях и за расходы текущего года.

В следующем разделе расскажем чуть подробнее об основных видах вычетов, а потом — о том, что изменилось в налоговых вычетах в 2025 году.

Какие виды налоговых вычетов можно получить

НК РФ выделяет восемь видов налоговых вычетов для физлиц. Их можно разделить на шесть групп:

• стандартные вычеты,
• социальные вычеты,
• имущественные вычеты,
• профессиональные вычеты,
• инвестиционные вычеты и вычеты на долгосрочные сбережения,
• вычеты по убыткам от операций с ценными бумагами и от участия в инвестиционных товариществах.

Стандартные вычеты — это вычеты «на себя», на детей и, с 2025 года, вычеты за сдачу нормативов ГТО.

Вычет «на себя» положен инвалидам, военным ветеранам, ликвидаторам ЧАЭС и некоторым другим категориям граждан. Полный список льготников содержится в подпунктах 1, 2 пункта 1 статьи 218 НК РФ. Размер вычета — 500 или 3000 рублей ежемесячно.

Вычет на детей освобождает от уплаты НДФЛ часть зарплаты родителей, усыновителей, опекунов и попечителей. Подробнее о размерах и лимитах вычета расскажем ниже. А об условиях получения вычета на детей читайте в отдельной статье редакции «Деньги» Skillbox Media.

Вычет за сдачу ГТО — новый вычет. С 2025 года можно освободить от НДФЛ 18 тысяч рублей в год. Для этого нужно впервые сдать нормативы ГТО или подтвердить текущий уровень знака отличия и пройти диспансеризацию. Подробнее об этом вычете можно прочитать в подпункте 2.1 пункта 1 статьи 218 НК РФ.

Социальные вычеты — это вычеты на социально значимые расходы. Они позволяют вернуть часть НДФЛ за оплату обучения, лечения, ДМС и страховки, фитнес, взносы на накопительную пенсию в НПФ, прохождение НОК, благотворительность.

У социальных вычетов — кроме вычетов за обучение детей и дорогостоящее лечение — есть общий лимит. В 2025 он составляет 150 тысяч рублей. Это значит, что, если суммарно вы потратили, например, на своё обучение и ДМС 170 тысяч рублей, НДФЛ вернут только со 150 тысяч.

У вычета за обучение детей отдельный лимит — 110 тысяч рублей. А у вычета за дорогостоящее лечение лимита нет.

Имущественные вычеты — это вычеты на сделки с имуществом. Они позволяют уменьшить сумму налога с дохода при продаже имущества или вернуть часть налога с затрат при покупке.

Например, при продаже жилья, которое было в собственности менее трёх или пяти лет, можно уменьшить сумму дохода на 1 миллион рублей и платить НДФЛ с остатка суммы. При продаже автомобиля или нежилых помещений можно уменьшить сумму дохода на 250 тысяч рублей.

При покупке квартиры или другого жилья можно вернуть часть НДФЛ. Если покупаете квартиру за свои деньги, можно вернуть НДФЛ с 2 миллионов рублей. Если покупаете на заёмные средства, например в ипотеку, можно вернуть НДФЛ за уже уплаченные проценты; лимит вычета — 3 миллиона рублей.

Подробнее о том, как работает вычет за покупку жилья, читайте в статье Skillbox Media «Как получить налоговый вычет за покупку квартиры или дома в 2025 году: полное руководство».

Инвестиционные вычеты — это вычеты на операции по брокерским счетам и индивидуальным инвестиционным счетам. Вычет по брокерским счетам позволяет уменьшить доход при продаже ценных бумаг, если вы владеете ими более трёх лет.

Вычеты по ИИС зависят от типа счёта — по ИИС-1 можно получать ежегодный вычет на взносы от лимита 400 тысяч рублей, по ИИС-2 — освободить от НДФЛ доходы при закрытии счёта, если инвестор владел счётом три года и больше. Лимит на взносы работает так — вернуть НДФЛ можно с любой суммы, внесённой на счёт за год, но не более чем с 400 тысяч рублей.

Вычеты на долгосрочные сбережения — это вычеты на взносы и доходы по счетам ИИС-3, НПО (негосударственного пенсионного обеспечения) и ПДС (программе долгосрочных сбережений).

ИИС-3 — индивидуальный инвестиционный счёт нового типа, сейчас в России можно открыть только его. Он позволяет получать вычеты за взносы от лимита 400 тысяч рублей и освобождает доход от уплаты НДФЛ, если при закрытии тот не превысит 30 миллионов рублей. С доходов свыше нужно будет заплатить НДФЛ. Так же работают вычеты по ПДС и НПО.

Подробнее о счёте ИИС-3 и о том, какие вычеты по нему положены, можно прочитать в этой статье редакции «Деньги» Skillbox Media, а о ПДС — в этой.

Какие изменения в налоговых вычетах произошли в 2025 году

Основное изменение, которое коснулось всех налоговых вычетов, — введение прогрессивной шкалы НДФЛ с 1 января 2025 года:

• 13% — на доходы до 2,4 миллиона рублей в год включительно;
• 15% — на доходы свыше 2,4 до 5 миллионов рублей в год включительно;
• 18% — на доходы свыше 5 до 20 миллионов рублей в год включительно;
• 20% — на доходы свыше 20 до 50 миллионов рублей в год включительно;
• 22% — на доходы свыше 50 миллионов рублей в год.

В сфере налоговых вычетов это означает, что в некоторых случаях изменится и размер выплат — в зависимости от ставки, по которой человек будет платить НДФЛ.

Например, вы заплатили 100 000 рублей за обучение. Если ваш годовой доход до 2,4 миллиона рублей, можно будет вернуть 13 000 рублей (по ставке 13%). Если вы зарабатываете, например, 3 миллиона рублей в год, с затрат на обучение можно будет вернуть 15 000 рублей (по ставке 15%). А при доходе, например, 25 миллионов рублей — 18 000 рублей (по ставке 18%).

Прогрессивная шкала НДФЛ начнёт работать для вычетов за расходы 2025 года. А для доходов за 2022–2024 годы применяется переходная шкала НДФЛ: при сумме доходов до 5 миллионов рублей — 13%, при сумме доходов более 5 миллионов — 15% на сумму превышения.

Ниже расскажем, какие другие важные изменения произошли в стандартных, социальных и инвестиционных вычетах.

Изменения в стандартных вычетах

С 1 января 2025 года увеличены размеры вычетов на детей и лимит доходов родителя для получения таких вычетов. Так, в 2022–2024 годах освобождали от уплаты НДФЛ 1400 рублей в месяц за первого и второго ребёнка, по 3000 рублей — за третьего и последующих детей, 6000 — за ребёнка-инвалида. Вычет можно было получать, пока доходы родителя не достигнут 350 тысяч рублей с начала года.

С 2025 года вычет на первого ребёнка по-прежнему составляет 1400 рублей, за второго ребёнка теперь освобождают от уплаты НДФЛ 2800 рублей, за третьего и последующих — по 6000 рублей. На детей с инвалидностью вычет также увеличили вдвое — до 12 000 рублей.

Увеличили и лимит доходов — с 2025 года вычет можно получать, пока доход родителя не составит 450 тысяч рублей с начала года.

Остальные условия вычета сохранились: вычет можно получать, пока ребёнку не исполнится 18 лет или пока он продолжает обучение в очной форме — до 24 лет. Если ребёнок инвалид и признан по суду недееспособным, вычет можно получать независимо от возраста ребёнка.

Ещё с 2025 года ввели новый налоговый вычет — за сдачу нормативов ГТО. Этот вычет освобождает от НДФЛ 18 000 рублей в год — то есть можно вернуть от 2340 до 3960 рублей в зависимости от ставки налога.

Для получения вычета нужно пройти диспансеризацию и сдать нормативы ГТО впервые или подтвердить текущий знак отличия в специальных территориальных центрах.

Сейчас вычет за сдачу нормативов ГТО предоставляют в заявительном порядке — нужно самостоятельно собрать необходимые документы и подать заявление в налоговую.

Изменения в социальных вычетах

С 2025 года почти все социальные вычеты (кроме вычета за прохождение НОК) можно получить в упрощённом порядке — дополнительные документы собирать не нужно. Это значит, что налоговая по итогам года сама составит заявление на вычет, — вам нужно будет подписать его в личном кабинете налогоплательщика.

Такое заявление ФНС формирует на основании сведений о доходах, расходах, уплаченных налогах, которые получает от агентов — например, от работодателей, банков, больниц, школ и компаний, оказывающих услуги, которые подпадают под условия вычета.

Если организация, оказывающая услуги, например стоматологическая клиника, не подала сведения в налоговую, нужно подать их самостоятельно.

Важное изменение связано с вычетами на негосударственное пенсионное обеспечение (НПО): с 2025 года у этого вычета и инвестиционных вычетов (ПДС и ИИС-3) будет общий лимит — 400 тысяч рублей. До этого вычет на НПО имел общий лимит с социальными вычетами — так, за взносы 2022–2023 годов вычет можно получить максимум с 120 тысяч рублей, за 2024 год — с 150 тысяч рублей.

Изменения в инвестиционных вычетах и вычетах на долгосрочные сбережения граждан

С 2025 года к общему лимиту вычетов на взносы по ИИС-1, ИИС-3 и ПДС добавили вычет за взносы на НПО. Лимит на сумму, к которой применяется вычет, составляет 400 тысяч рублей — соответственно, можно будет вернуть 52–88 тысяч рублей в год в зависимости от ставки НДФЛ.

Важно, что взносы на такие счета учитываются совокупно. Это значит, что, даже если взносы на ИИС-3, ПДС и НПО суммарно составят, например, 600 тысяч рублей за год, деньги можно будет вернуть только с лимита 400 тысяч рублей.

Для взносов на НПО за 2022–2024 год действуют прошлые условия: возврат рассчитывается по ставке 13–15% НДФЛ от общего лимита социальных вычетов — 120–150 тысяч рублей.

Сейчас Минфин разрабатывает новый тип вычета — вычет на взносы за долевое страхование жизни (ДСЖ). Планируется, что вычет тоже будет включён в общий лимит 400 тысяч рублей.

Долевое страхование жизни — новый тип страхования. Страхователь делает взносы, а страховщик инвестирует часть этих взносов в паи ПИФов. Если страховой случай наступает, страхователь получает страховую выплату по договору и инвестиционную часть. Если к истечению срока договора страховой случай не наступает, страхователь сможет получить накопленную инвестиционную часть.

Вид такого страхования введён поправкой Федерального закона №631-ФЗ от 25.12.2023 к Закону РФ №4015-1 от 27.11.1992 «Об организации страхового дела в Российской Федерации».

Читайте также:

ПИФы и БПИФы: стартовый гайд для начинающего инвестора

Как получить налоговый вычет в 2025 году

Вычет можно получать через работодателя или через ФНС. За расходы 2024 года в большинстве случаев вычеты предоставляются в упрощённом порядке, для вычетов за расходы в 2022–2023 годах нужно предоставлять подтверждающие документы.

Документы можно подать двумя способами:

• Онлайн — через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. Все документы нужно будет отсканировать или сфотографировать, чтобы прикрепить к заявлению.
• Лично — в налоговой инспекции или в МФЦ. Нужно снять с документов ксерокопии и принести их вместе с оригиналами — они могут понадобиться для сверки.

Прочитать больше о документах, которые нужны для получения налоговых вычетов, можно в этой статье редакции «Деньги» Skillbox Media.

Часто задаваемые вопросы (FAQ)

Когда можно подавать на вычет в 2025 году? Документы на все виды вычетов, кроме имущественного при продаже имущества, можно подавать в любое время. Отчитаться о продаже имущества нужно до 30 апреля года, следующего за годом продажи. Одновременно с декларированием дохода заявляется и налоговый вычет.

Можно ли получить вычет за прошлые годы? В большинстве случаев получать вычеты можно за расходы трёх предыдущих лет — например, в 2025 году можно подать на вычет за расходы 2022–2024 годов. Имущественный вычет можно заявить и через 10 лет после покупки жилья, но вернуть НДФЛ получится только за три года, предшествующих подаче заявления.

Сколько раз можно получить налоговый вычет? Зависит от типа вычета. Стандартный вычет «на себя» можно получать постоянно, вычет на детей — пока ребёнку не исполнится 18 лет или 24 года, если он учится по очной форме; постоянно, если ребёнок — инвалид. Социальные, инвестиционные и вычеты на долгосрочные сбережения можно оформлять ежегодно. Имущественные вычеты при продаже жилья можно получать без ограничений, а при покупке — один раз в жизни.

Как проверить статус вычета? Проверить статус заявления на вычет можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Если ФНС задерживает перечисление денег, это может значить, что в пакете документов есть ошибки или налоговая отказала в предоставлении вычета. Возможно, потребуется повторно подать декларацию или предоставить в ФНС дополнительные документы.

Главное об изменениях налоговых вычетов по НДФЛ в 2025 году в 4 пунктах

• Прогрессивная шкала НДФЛ повлияла на размеры возвратов по вычетам — чем выше годовой доход, тем больше может быть сумма возврата. Вернуть можно 13–22% от затрат — в зависимости от ставки, по которой человек платит НДФЛ.
• Увеличили стандартные вычеты на детей — с 2025 года на второго ребёнка освобождают от уплаты НДФЛ 2800 рублей, на третьего и последующих — 6000 рублей, 12 000 рублей — на ребёнка-инвалида. Лимит дохода родителей для получения вычета увеличен до 450 тысяч рублей в год.
• Появились новые вычеты — вычет за сдачу нормативов ГТО и за взносы на долевое страхование жизни. А с 2026 года должны ввести семейную налоговую выплату — пересчёт НДФЛ по ставке 6% за прошлый год для семей с двумя и более детьми и среднедушевым доходом менее 1,5 прожиточного минимума.
• Вычет за взносы на НПО с 2025 года рассчитывается в общем лимите со взносами на ИИС-3 и ПДС.