Ставки НДФЛ могут вырасти до 22%: как изменятся налоги для бизнеса и граждан

Министерство финансов внесло на рассмотрение в Госдуму законопроект, который может изменить систему налогообложения. Законопроект ещё не опубликован, но Минфин разослал его в СМИ — о деталях рассказал, например, РБК.

Законопроект затронет как физических лиц, так и бизнес. Рассматривать предложенные изменения в правительстве будут до 1 августа 2024 года. Если законопроект одобрят, новая система налогообложения начнёт действовать с 1 января 2025-го.

Разбираемся, как могут измениться ставки НДФЛ и ставки налога на прибыль для бизнеса.

Как могут измениться ставки НДФЛ

Ступеней в шкале по расчёту НДФЛ станет больше — пять вместо двух. Сейчас физические лица платят налоги по двум ставкам — 13 и 15%. Ставка НДФЛ 13% действует, если доход гражданина не превышает 5 миллионов рублей в год. За доходы более 5 миллионов рублей в год платят по ставке 15%.

Согласно законопроекту, в России будут действовать прогрессивные ставки НДФЛ:

• 13% при доходе до 2,4 миллиона рублей в год;
• 15% при доходе 2,4–5 миллионов рублей в год;
• 18% при доходе 5–20 миллионов рублей в год;
• 20% при доходе 20–50 миллионов рублей в год;
• 22% при доходе от 50 миллионов рублей в год.

Повышенная ставка будет применяться только к той части дохода, которая превышает установленный лимит. Например, если за год человек заработал 2,8 миллиона рублей, то с 2,4 миллиона он заплатит налог по ставке 13%, а по ставке 15% — только с тех 400 тысяч рублей, которые превысили лимит.

Ставки для граждан, имеющих статус самозанятых, останутся теми же — 4 или 6% от дохода при условии, что в год доход не превышает 2,4 миллиона рублей.

Как изменится налог на прибыль компаний

Для бизнеса ставка вырастет с 20 до 25%. Повышение налогов правительство собирается компенсировать разными мерами поддержки. Полный список мер поддержки не опубликовали, но о некоторых Минфин рассказал.

Так, в законопроекте упоминается инвестиционный налоговый вычет — подробнее о нём можно прочитать в этом законопроекте. Компании, которые заключили с правительством своего региона соглашение на реализацию проекта, могут вернуть 25% капитальных затрат. Этот вычет предлагают бессрочно продлить в регионах после 2024 года и ввести на федеральном уровне для компаний из приоритетных отраслей, например IT, сельского хозяйства или строительства.

Кроме того, государство будет поддерживать компании, которые расширяют или обновляют производство с помощью российского оборудования. Бизнес сможет списывать затраты на него в двукратном размере.

Как изменятся налоги для бизнеса, работающего по УСН

Планируется, что упрощённую систему налогообложения (УСН) смогут использовать больше компаний — потому что повысят лимиты. Сейчас «упрощёнкой» могут пользоваться только компании с доходом не более 265,8 миллиона рублей в год. В законопроекте допустимый доход предлагают увеличить до 450 миллионов рублей в год. Размер остаточной стоимости основных средств тоже планируют повысить — со 150 миллионов до 200 миллионов рублей.

Повышенные ставки при определённой величине доходов при этом планируют отменить. По объекту «Доходы минус расходы» все компании будут платить налоги по ставке 15%, а по объекту «Доходы» — по ставке 6%.

Взамен на такие послабления компании с оборотом, превышающим 60 миллионов рублей в год, планируют обязать платить НДС. Сейчас компании, использующие УСН, делать это не обязаны.

Зачем повышают налоги и куда они пойдут

Главная цель налоговой реформы — повышение отчислений в бюджет страны. По оценке Министерства финансов, в 2025 году эти отчисления могут составить 2,6 триллиона рублей.

В пресс-релизе Минфина, разосланном в СМИ, говорится, что полученные средства правительство планирует направить на улучшение благосостояния граждан. Деньги будут вложены в строительство домов и дорог, поддержку бизнеса, здравоохранение и развитие перспективных отраслей, например IT или химической промышленности.

Кроме этого, деньги вложат в новые национальные проекты «Семья», «Молодёжь и дети», «Продолжительная и активная жизнь» и «Кадры».