Главные изменения в законодательстве, о которых нужно знать предпринимателям

В 2024 году правительство РФ приняло множество законов, которые касаются предпринимательской деятельности. Многие из них уже вступили в силу. Например, с начала 2025 года в России повышены налоговые ставки, увеличены госпошлины при подаче исков и введены новые налоговые вычеты.

Мы поговорили с юристом, который специализируется на работе с бизнесом: попросили его рассказать о важных изменениях и о том, как они повлияют на работу бизнеса и государства. Из этого материала Skillbox Media вы узнаете:

• как изменился порядок выплат НДС на УСН;
• как изменились лимиты для УСН;
• как выросли ставки налога на прибыль;
• кто может оформить федеральный налоговый вычет;
• как получить налоговую амнистию за дробление бизнеса;
• кто будет платить туристический налог;
• как ввести в компании должность наставника;
• кого будут вносить реестр недобросовестных работодателей.

Изменения прокомментировал юрист, руководитель юридической группы АО «ВАРЗ-400» Владислав Ким.

Порядок выплат НДС для тех, кто работает на УСН

Раньше бизнес на упрощёнке платил налог на добавленную стоимость (НДС), если импортировал товары из-за рубежа, выставлял счёт-фактуру с НДС покупателю на ОСНО или был налоговым агентом по НДС.

С 1 января 2025 года бизнес формально становится плательщиком НДС по общей ставке — 20%. На практике он имеет право на вычет входящего НДС от поставщиков или на уплату НДС по пониженным ставкам.

Пониженные ставки зависят от дохода:

• Доход до 60 миллионов рублей в год — освобождение от НДС. Если предприниматель превысил порог в 60 миллионов рублей, НДС ему будут начислять с первого числа того месяца, в который произошло превышение.
• Доход от 60 до 250 миллионов рублей в год — ставка 5%.
• Доход от 250 до 450 миллионов рублей в год — ставка 7%.

Если предприниматель выбирает пониженную ставку, вычет он делать не сможет.

Новые лимиты и ставки по УСН

Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ, с 1 января 2025 года увеличились лимиты и ставки по упрощённой системе налогообложения (УСН). Теперь бизнес, работающий на УСН, должен соответствовать следующим критериям:

• Сумма доходов за девять месяцев не должна превышать 337,5 миллиона рублей (ранее лимит составлял 149,5 миллиона рублей).
• Стоимость основных средств — не более 200 миллионов рублей (вместо прежних 150 миллионов рублей).
• Порог годового дохода — 450 миллионов рублей (вместо 265,8 миллиона рублей).
• Количество работников — не более 130 (ранее — 100).

Если бизнес превысит лимиты, он должен будет выбрать другую систему налогообложения.

В то же время налоговые ставки по УСН при выборе объекта «Доходы» снижены с 8 до 6%, а при выборе объекта «Доходы минус расходы» — с 20 до 15%.

Повышенные ставки налога на прибыль

Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ, ставка налога на ОСНО в 2025 году повышается до 25%. Из них 8% теперь направляют в федеральный бюджет, 17% — в бюджеты регионов.

Ранее ставка налога на прибыль составляла 20%, а распределялся он в федеральный и региональный бюджеты по 2 и 18% соответственно.

Федеральный инвестиционный налоговый вычет в помощь бизнесу

С 1 января 2025 года некоторые предприятия на ОСНО могут применять налоговый вычет в размере 3%, который единовременно уменьшит налог в федеральный бюджет за налоговый период, то есть за календарный год.

Перечень компаний, которые имеют право на вычет, указан в Постановлении Правительства РФ от 28.11.2024 №1638. Например, к ним относятся предприятия, которые добывают полезные ископаемые, занимаются научными разработками, предоставляют гостиничные или телекоммуникационные услуги.

Оформить вычет можно, если бизнес вложил деньги в развитие или модернизацию производства. Допустим, крупный отель покупает новые кондиционеры во все номера. Он должен документально подтвердить траты: предоставить договоры на покупку, доставку и пусконаладку оборудования. На основании этого ФНС сделает вычет 3% от общего налогового платежа на ОСНО. Если бизнес, например, ежегодно обновляет оборудование, он сможет получить вычет снова.

В то же время, согласно статье 286.2 Налогового кодекса РФ, вычет не должен превышать 50% от суммы расходов на развитие бизнеса. То есть если, например, компания потратила на модернизацию 1 миллион рублей, она получит не больше 500 тысяч рублей вычета.

Налоговая амнистия за искусственное дробление бизнеса

Если организация или ИП с 2022 по 2024 год прибегали к дроблению бизнеса, то с 2025 года они вправе освободиться от доначисления налогов, пеней и штрафов, которые были назначены им по результатам налоговых проверок за обозначенный период.

Для этого предпринимателю нужно добровольно отказаться от дробления и успешно пройти выездные налоговые проверки в 2025 и 2026 годах.

Туристический налог вместо курортного сбора

Согласно Федеральному закону от 12.07.2024 №176-ФЗ, с 1 января 2025 года вводится туристический налог, который заменит действующий в некоторых регионах курортный сбор.

Налог будут платить компании или физические лица, которые оказывают гостиничные услуги и внесены в специальный реестр. К объектам реестра относятся, например, гостиницы, хостелы, апартаменты, мини-отели, кемпинги.

Решение о введении налога принимают органы местного самоуправления либо федеральные власти, если речь идёт о городах федерального значения. Информацию о введении налога будут размещать на официальных сайтах администрации города или региона.

Функция наставника в компаниях

С 1 марта 2025 года в Трудовом кодексе РФ появится положение о наставничестве, которое утвердили в рамках Федерального закона от 09.11.2024 №381-ФЗ. Поправки официально закрепляют наставничество как вид дополнительной работы.

Наставничество добровольно, то есть работодатель не вправе принуждать сотрудника, например, обучать стажёров. Обязанности, форму и сроки выполнения работы наставника обязательно нужно будет прописывать в трудовом договоре или дополнительном соглашении.

Реестр работодателей, не заключающих трудовые договоры

С 1 января 2025 года, согласно Постановлению Правительства РФ от 27.12.2024 №1927, Роструд запустил публичный реестр работодателей, которые уклонялись от оформления трудового договора с сотрудником. Данные будут вносить в реестр, если в отношении работодателя вынесли постановление об административном правонарушении и оно вступило в законную силу.

Введение реестра не отменяет административной ответственности для работодателей, — она сохранится. Согласно части 4 статьи 5.27 КоАП РФ, штраф за незаключение трудового договора для ИП составит от 10 до 20 тысяч рублей, для юридических лиц — от 50 до 100 тысяч.