Налоговые соглашения с «недружественными» странами приостановлены: рассказываем главное

Россия приостановила действие некоторых пунктов соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами. Из-за этого могут пострадать люди, которые работают с зарубежными компаниями или удалённо работают в России, но живут за её пределами.

Разобраться в ситуации помогла Анастасия Рязанцева, руководитель налоговой поддержки Solar Staff.

Что случилось

8 августа 2023 года Россия приостановила отдельные положения договоров по двойному налогообложению с 38 странами. В список этих стран вошли США, страны ЕС, Австралия, Япония, Сингапур, Кипр, Греция, Новая Зеландия, Великобритания.

Решение о приостановке отдельных пунктов соглашения связано с «принятием безотлагательных мер в связи с совершением рядом иностранных государств недружественных действий в отношении Российской Федерации, её граждан и юридических лиц», говорится в тексте указа.

Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход облагается налогом одновременно в двух странах. Например, сотруднику, который живёт в России, а доход получает из другой страны, приходится платить налог на доход в обеих странах.

Чтобы этого не происходило, страны заключают друг с другом соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Благодаря нему сотрудник может платить налог только в одной стране или платить его в двух странах, но по сниженной ставке.

Как работают СИДН сейчас и почему доходы пока не подлежат двойному налогообложению

Пункт СИДН об избежании двойного налогообложения не отменён. Это значит, что для граждан России ничего не изменилось. Они платят налоги в соответствии с прежними условиями.

Например, если сотрудник работает в компании страны из списка, но проживает в России, он платит налоги только в одной стране.

Всё может измениться, если страны, пункты соглашений с которыми приостановлены, примут ответные меры — отменят соглашение полностью. Тогда сотруднику придётся платить налог и в России, и в стране, с которой он работает.

Также двойной налог придётся платить, если эти страны приостановят соглашения частично — то есть отменят возможность вычета налога, уплаченного в России.

Раньше Россия уже полностью останавливала СИДН с некоторыми странами. Например, с Латвией, Украиной, Нидерландами. Если сотрудник работает с этими странами, ему нужно платить налог дважды — в России и в стране, с которой он работает.

Напомним, что у России остаются неприостановленные соглашения с большим количеством стран. Например, с Беларусью, Таджикистаном, Казахстаном, Сербией, Черногорией.

Мы рассмотрим пять ситуаций, с которыми могут столкнуться релоканты и те, кто работает на зарубежные компании.

Как платить налог, если я живу в России и работаю на иностранную компанию

Для резидентов РФ, которые получают доход от иностранных компаний, ничего не изменится — они продолжат платить налоги как раньше:

• физлица — 13% от дохода (если совокупный доход с начала года превысит 5 млн рублей, сумма превышения будет облагаться по ставке 15%);
• самозанятые — 6% от дохода;
• ИП — в зависимости от системы налогообложения.

Как платить налог, если я нерезидент России, но работаю на российскую компанию

Ничего не изменилось. Сейчас нерезиденты, которые получают доход от российских компаний, платят налоги на прежних условиях — только в стране, где сотрудник признан налоговым резидентом. В России для этого нужно провести внутри страны не менее 183 дней за последние 12 месяцев.

Однако этой категории работников коснутся изменения в Налоговом кодексе, которые вступят в силу в 2024 году для штатных сотрудников и в 2025 году для фрилансеров.

Налог с доходов, полученных от российских компаний, должны будут платить не только резиденты, но и нерезиденты России. Величина налогов будет такой же, как сейчас у резидентов: с доходов свыше 5 млн рублей — 15% дохода, с доходов менее 5 млн рублей — 13%.

Если у нерезидента России будут дополнительные доходы от иностранных источников, он не должен будет отчитываться по ним в РФ.

Как платить налог, если я уехал недавно, всё ещё резидент РФ и работаю на российскую компанию

В этом случае процесс как у резидента РФ — нужно платить налог в России. Однако если к концу года вы станете резидентом другой страны, то налоги за весь год нужно будет уплачивать в стране нового резидентства.

Как платить налог, если у меня есть виза цифрового кочевника

Цифровые кочевники, или диджитал-номады, — это люди, которые работают удалённо и живут за пределами страны гражданства. В течение года они могут поменять несколько стран или городов. Правила налогообложения для таких людей в разных странах могут различаться.

В некоторых странах цифровой кочевник освобождается от уплаты налога на доход полностью — например, на Багамах и в Хорватии. С полным перечнем таких государств можно ознакомиться здесь.

В некоторых странах цифровой кочевник обязан платить налог на доход, полученный на их территории. Например, в Португалии с доходов, полученных внутри страны, нужно платить 20%, а с доходов из-за рубежа — 0%.

Поэтому цифровой кочевник должен следить за своим статусом налогового резидента в других странах и проверять источники выплаты и виды дохода.

Уточнить правила налогообложения в России и за её пределами можно у налогового консультанта в стране пребывания либо в местных миграционных и налоговых учреждениях.

Как платить налог, если я самозанятый или ИП и при этом нерезидент РФ

Самозанятым для уплаты налога нужно иметь гражданство РФ или одной из стран ЕАЭС и сотрудничать с российскими заказчиками. Но велика вероятность, что налог нужно будет уплачивать или доплачивать и в стране резидентства — это зависит от положений законодательства выбранной страны.

То же самое касается ИП — он может работать и платить налоги в России, будучи нерезидентом. Но, возможно, придётся уплачивать или доплачивать налог и в стране резидентства.

Какой налог будет платить Роман в Грузии, зависит от его налогового статуса. Если он работает как физическое лицо — 20%, если как предприниматель со статусом «малый бизнес» — 1% (при годовом доходе до 500 тысяч лари) или 3% (при доходе свыше 500 тысяч лари).

Хотите узнать больше о налогообложении и релокации? Посмотрите эти материалы Skillbox Media

• Что такое налоговое резидентство и как нерезиденты платят налоги
• Релокация IT-бизнеса за границу: что нужно знать в 2023 году
• Системы налогообложения: что это такое, какие системы есть в РФ и как между ними выбрать
• Налог на профессиональный доход: всё, что нужно знать желающим на нём работать
• Упрощённая система налогообложения: кому она подойдёт и как на неё перейти