Все
Истории
Дизайн
Код
Геймдев
Бизнес
Маркетинг
Управление
Кино
Музыка
Проектная фотография
Развитие
Здоровье
Деньги
Образование
EdTech
Корп. обучение
Блог Skillbox
Глоссарий
Спецпроекты
Профориентация
Налоговые соглашения с «недружественными» странами приостановлены: рассказываем главное
Есть риск, что придётся платить налог в двух странах. Разобрали на примерах, как это будет работать.
Россия приостановила действие некоторых пунктов соглашений об избежании двойного налогообложения с 38 странами. Из-за этого могут пострадать люди, которые работают с зарубежными компаниями или удалённо работают в России, но живут за её пределами.
Разобраться в ситуации помогла Анастасия Рязанцева, руководитель налоговой поддержки Solar Staff.
Что случилось
8 августа 2023 года Россия приостановила отдельные положения договоров по двойному налогообложению с 38 странами. В список этих стран вошли США, страны ЕС, Австралия, Япония, Сингапур, Кипр, Греция, Новая Зеландия, Великобритания.
Решение о приостановке отдельных пунктов соглашения связано с «принятием безотлагательных мер в связи с совершением рядом иностранных государств недружественных действий в отношении Российской Федерации, её граждан и юридических лиц», говорится в тексте указа.
Двойное налогообложение — это ситуация, когда один и тот же доход облагается налогом одновременно в двух странах. Например, сотруднику, который живёт в России, а доход получает из другой страны, приходится платить налог на доход в обеих странах.
Чтобы этого не происходило, страны заключают друг с другом соглашение об избежании двойного налогообложения (СИДН). Благодаря нему сотрудник может платить налог только в одной стране или платить его в двух странах, но по сниженной ставке.
Как работают СИДН сейчас и почему доходы пока не подлежат двойному налогообложению
Пункт СИДН об избежании двойного налогообложения не отменён. Это значит, что для граждан России ничего не изменилось. Они платят налоги в соответствии с прежними условиями.
Например, если сотрудник работает в компании страны из списка, но проживает в России, он платит налоги только в одной стране.
Всё может измениться, если страны, пункты соглашений с которыми приостановлены, примут ответные меры — отменят соглашение полностью. Тогда сотруднику придётся платить налог и в России, и в стране, с которой он работает.
Также двойной налог придётся платить, если эти страны приостановят соглашения частично — то есть отменят возможность вычета налога, уплаченного в России.
Раньше Россия уже полностью останавливала СИДН с некоторыми странами. Например, с Латвией, Украиной, Нидерландами. Если сотрудник работает с этими странами, ему нужно платить налог дважды — в России и в стране, с которой он работает.
Напомним, что у России остаются неприостановленные соглашения с большим количеством стран. Например, с Беларусью, Таджикистаном, Казахстаном, Сербией, Черногорией.
Мы рассмотрим пять ситуаций, с которыми могут столкнуться релоканты и те, кто работает на зарубежные компании.
Как платить налог, если я живу в России и работаю на иностранную компанию
Для резидентов РФ, которые получают доход от иностранных компаний, ничего не изменится — они продолжат платить налоги как раньше:
- физлица — 13% от дохода (если совокупный доход с начала года превысит 5 млн рублей, сумма превышения будет облагаться по ставке 15%);
- самозанятые — 6% от дохода;
- ИП — в зависимости от системы налогообложения.
Пример. Соня живёт в России и работает переводчиком в китайской компании. Как резидент РФ она платит с дохода налог 13%. При желании она может заявить к вычету налог, который за неё платит работодатель в своей стране. Для этого во время подачи декларации 3-НДФЛ нужно отметить уплаченный налог.
Как платить налог, если я нерезидент России, но работаю на российскую компанию
Ничего не изменилось. Сейчас нерезиденты, которые получают доход от российских компаний, платят налоги на прежних условиях — только в стране, где сотрудник признан налоговым резидентом. В России для этого нужно провести внутри страны не менее 183 дней за последние 12 месяцев.
В Skillbox Media есть статья о том, что такое налоговое резидентство и какие налоги платят нерезиденты.
Однако этой категории работников коснутся изменения в Налоговом кодексе, которые вступят в силу в 2024 году для штатных сотрудников и в 2025 году для фрилансеров.
Налог с доходов, полученных от российских компаний, должны будут платить не только резиденты, но и нерезиденты России. Величина налогов будет такой же, как сейчас у резидентов: с доходов свыше 5 млн рублей — 15% дохода, с доходов менее 5 млн рублей — 13%.
Если у нерезидента России будут дополнительные доходы от иностранных источников, он не должен будет отчитываться по ним в РФ.
Пример. Олег живёт в Черногории, но продолжает работать разработчиком в российской компании. Сейчас он платит налог только в Черногории, так как является резидентом этой страны. Но с 2024 года Олег будет платить налог и в России, и в Черногории — так как он получает доход от российской компании и одновременно является резидентом Черногории. Но, согласно СИДН с Черногорией, Олег сможет воспользоваться льготой — вычесть из налога в Черногории сумму налога, которую уплатил в РФ.
А сестра Олега Ольга живёт в Латвии и тоже работает на российскую компанию. Соглашение между Россией и Латвией будет полностью остановлено 1 января 2024 года. Поэтому Ольга будет платить налоги и в РФ, и в Латвии.
Как платить налог, если я уехал недавно, всё ещё резидент РФ и работаю на российскую компанию
В этом случае процесс как у резидента РФ — нужно платить налог в России. Однако если к концу года вы станете резидентом другой страны, то налоги за весь год нужно будет уплачивать в стране нового резидентства.
Пример. Лев переехал в Казахстан два месяца назад, работает в местной компании. Пока он является резидентом РФ, он должен платить НДФЛ 13% в России. Если к концу года Лев станет резидентом Казахстана, то налоги с полученного годового дохода он заплатит в Казахстане.
Как платить налог, если у меня есть виза цифрового кочевника
Цифровые кочевники, или диджитал-номады, — это люди, которые работают удалённо и живут за пределами страны гражданства. В течение года они могут поменять несколько стран или городов. Правила налогообложения для таких людей в разных странах могут различаться.
В некоторых странах цифровой кочевник освобождается от уплаты налога на доход полностью — например, на Багамах и в Хорватии. С полным перечнем таких государств можно ознакомиться здесь.
В некоторых странах цифровой кочевник обязан платить налог на доход, полученный на их территории. Например, в Португалии с доходов, полученных внутри страны, нужно платить 20%, а с доходов из-за рубежа — 0%.
Поэтому цифровой кочевник должен следить за своим статусом налогового резидента в других странах и проверять источники выплаты и виды дохода.
Как и все нерезиденты, цифровые кочевники в будущем должны будут уплачивать налог в России, если работают на российские компании. В случае, когда доходы диджитал-номада поступают не из России, платить налог нужно только в стране налогового резидентства, если это предусмотрено правилами визы.
Уточнить правила налогообложения в России и за её пределами можно у налогового консультанта в стране пребывания либо в местных миграционных и налоговых учреждениях.
Пример. Алиса — фрилансер, живёт в Хорватии по визе цифрового кочевника. Она не платит налог на доход, потому что это не предусмотрено её визой. Если Алиса будет получать доход из России, то с 2025 года она должна будет платить налог в пользу России.
Как платить налог, если я самозанятый или ИП и при этом нерезидент РФ
Самозанятым для уплаты налога нужно иметь гражданство РФ или одной из стран ЕАЭС и сотрудничать с российскими заказчиками. Но велика вероятность, что налог нужно будет уплачивать или доплачивать и в стране резидентства — это зависит от положений законодательства выбранной страны.
То же самое касается ИП — он может работать и платить налоги в России, будучи нерезидентом. Но, возможно, придётся уплачивать или доплачивать налог и в стране резидентства.
Пример. Роман — самозанятый фрилансер, гражданин РФ, но является резидентом Грузии. Роман выполняет заказы для компаний из России и с этого дохода уплачивает 6% налога как самозанятый. Между Грузией и Россией нет СИДН. Поэтому Роман должен уплатить налог дважды — в России и в Грузии.
Какой налог будет платить Роман в Грузии, зависит от его налогового статуса. Если он работает как физическое лицо — 20%, если как предприниматель со статусом «малый бизнес» — 1% (при годовом доходе до 500 тысяч лари) или 3% (при доходе свыше 500 тысяч лари).
Хотите узнать больше о налогообложении и релокации? Посмотрите эти материалы Skillbox Media
- Что такое налоговое резидентство и как нерезиденты платят налоги
- Релокация IT-бизнеса за границу: что нужно знать в 2023 году
- Системы налогообложения: что это такое, какие системы есть в РФ и как между ними выбрать
- Налог на профессиональный доход: всё, что нужно знать желающим на нём работать
- Упрощённая система налогообложения: кому она подойдёт и как на неё перейти
