Минфин предложил взимать НДФЛ 13% с работающих из‑за границы: объясняем, кто будет платить

Госдума приняла в третьем чтении законопроект об уравнивании НДФЛ для резидентов и нерезидентов.

В тексте законопроекта говорится, что все, кто работает на российские компании, будут платить НДФЛ 13%. Если доход человека будет превышать 5 млн рублей в год, НДФЛ составит 15%. Нормы будут касаться всех вне зависимости от резидентства и формы договора — трудовой он или ГПХ.

Сейчас нерезиденты могут платить НДФЛ по ставке 0% — в зависимости от условий договора с компанией. 24 апреля в Госдуму внесли законопроект, который менял условия — повышал НДФЛ для нерезидентов до 30%. Но потом его отозвали, доработали и снова внесли в Госдуму.

Рассказываем, что изменится в налоговом законодательстве.

Как закон работает сейчас

Сотрудники российских компаний должны платить НДФЛ 13%. Или 15%, если их доход больше 5 млн рублей в год. Но работники, уехавшие из России, теряют статус налогового резидента, если проводят за рубежом более 183 дней в год. НДФЛ для них меняется — они платят 0 или 30% НДФЛ.

Всё зависит от того, что прописано в договоре с работодателем. Если в нём указано, что работы выполняются в России, то НДФЛ составит 30%. Если в договоре или в дополнительном соглашении к нему сказано, что сотрудник или специалист на ГПХ выполняет работы за рубежом, то НДФЛ составит 0%.

Важно, что человек, который уехал за рубеж, мог получить статус налогового резидента другой страны. В таком случае он должен был бы платить налоги там. Российский работодатель перечисляет сотруднику зарплату с налогом 0%, а человек сам платит налоги в стране, где является резидентом.

Что изменится, когда законопроект вступит в силу

В обновлённом законопроекте сказано, что все, кто получает доход от российских компаний, будут платить одинаково — 13%. Если доход будет превышать 5 млн рублей в год, НДФЛ составит 15%. Неважно, где живёт человек, в какой стране он налоговый резидент и по какому договору работает — по трудовому или по ГПХ.

Это значит, что НДФЛ в российский бюджет теперь будут платить все, кто работает с местными компаниями. В их числе — граждане других стран, которые работают удалённо и уже платят налоги в своей стране.

Новые правила начнут действовать:

• С 1 января 2024 года — для россиян, которые утратили налоговое резидентство, но остаются штатными сотрудниками российских компаний;
• С 1 января 2025 года — для фрилансеров с клиентами из России.

До 31 мая текст законопроекта был другим.

Что было в первых версиях законопроекта

24 мая 2023 года была опубликована первая версия законопроекта. В ней устанавливался НДФЛ 30% для всех нерезидентов, которые работали по трудовому договору или ГПХ. Повышенный НДФЛ должны были платить все, кто получал деньги от российских компаний, получал зарплату на счёт в российском банке или работал в российском сегменте интернета.

25 апреля законопроект отозвали для доработки. Тогда в Минфине сказали, что изменения коснутся только тех, кто работает по договорам ГПХ. Для штатных сотрудников, которые работают по трудовым договорам из-за рубежа, ничего не должно было измениться.

18 мая 2023 года Минфин дополнил законопроект о поправках в налоговое законодательство и подготовил его для внесения в Госдуму. Об этом ведомство сообщило на своём сайте.

Госдума в третьем чтении приняла обновлённый законопроект. Теперь его рассмотрят в Совете Федерации. Если его одобрит Совет Федерации и подпишет Президент РФ, законопроект вступит в силу.